МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
имени Т.Ф. Горбачева»
Институт экономики и управления
Направление 38.03.02 «Менеджмент»
Профиль «Управленческий и финансовый учет»
Кафедра управленческого учета и анализа
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к выпускной квалификационной работе
обучающегося группы УУб-141
Абдрашитовой Алины Инвировны
(фамилия, имя, отчество)
Тема ВКР:
Совершенствование системы производственного планирования в государственных
(муниципальных) организациях на примере ФКУ «Исправительная колония № 40» ГУФСИН по
Кемеровской области, г.Кемерово
Заведующий кафедройКучерова Е.В.____________________
Руководитель ВКРТюленева Т.А. ___________________
Консультанты:
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
Кемерово 2018
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
имени Т.Ф.Горбачева»
Кафедра управленческого учета и анализа
УТВЕРЖДАЮ
Дата___________________________
Зав. кафедрой___________________
(подпись)
ЗАДАНИЕ ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ
Обучающемуся Абдрашитовой Алине Инвировне
1. Тема ВКР Совершенствование системы производственного планирования в государственных
(муниципальных) организациях на примере ФКУ «Исправительная колония № 40» ГУФСИН по
Кемеровской области, г.Кемерово
утверждена приказом по вузу от 20 апреля 2018 года,_№ 664/09___________________________
2. Срок сдачи законченной ВКР
9 июня 2018 года_________________
3. Исходные данные к ВКР материалы преддипломной практики
4. Объем и содержание пояснительной записки (основных) вопросов общей и специальной
части) и графического материала
Введение
4 страницы___________________________________________________________
Раздел 1
30 страниц___________________________________________________________
Раздел 2
26 страниц___________________________________________________________
Раздел 3
22 страниц___________________________________________________________
Заключение 3 страницы___________________________________________________________
Графическая часть 10 страниц________________________________________________________
5. Консультанты по ВКР (с указанием относящихся к ним разделов)
1. ____________________________________________________________
2. ____________________________________________________________
3. ____________________________________________________________
4.____________________________________________________________
5.____________________________________________________________
6.____________________________________________________________
Дата выдачи задания «12» апреля 2018 г.
Руководитель _____________________
(подпись)
6. Основная литература и рекомендуемые материалы:
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [Принят Гос. Думой 17 июля 1998 года, в ред.
федер. закона от 28.12.2017 № 145-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 2017. – Ст. 6;
2. Концепция развития уголовно-исполнительной системы Российской Федерации до 2020
года, утв. Распоряжением правительства РФ от 14 октября 2010 г. № 1172-р.;
3. Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд» [Принят Гос. Думой 22 марта 2013
года, в ред. федер. закона от 23.04.2018 № 44-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 2018. –
Ст. 3.;
4. Федеральный закон «О некоммерческих организациях»: [Принят Гос. Думой 12 января
1996 года, в ред. федер. закона от 5.02.2018 № 7-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 2018.
– Ст. 9.2.
5. Ковалева, Е.А. Планирование на предприятии [Электронный ресурс]: учебное пособие //
Совершенствование системы планирования. – Челябинск, 2015. – 54 с. – Режим доступа:
https://studfiles.net/preview/2442684/page:53/. – Загл. с экрана (дата обращения 08.04.2018).
6. Азатян, К.А. Теоретические основы планирования расходов государственных и
муниципальных учреждений [Текст] / К.А. Азатян // Экономические науки. – 2017. – № 76-1. –
С. 121-125.
7. Винайкина, А.П. Конкурентоспособность продукции, производимой в учреждениях
уголовно-исполнительной системы [Текст] / А.П. Винайкина, О. А. Зарубина // III
Международный пенитенциарный форум «Преступление, наказание, исправление». – 2017. – т.
5. – С. 60.
8. Даниленко, Н.И. Методические аспекты проведения контрольных мероприятий по
проверке бюджетной сметы казенного учреждения [Текст] / Н.И. Даниленко // Международный
бухгалтерский учет. – 2014. – № 46 (340). – С. 27-29.
Задание принял к исполнению (дата) «12» апреля 2018 г.___________________________
ПРИМЕЧАНИЕ: 1. Это задание прилагается к законченному проекту и вместе с проектом представляется
в ГАК.
2. Кроме задания, студент должен получить от руководителя календарный график
работы над проектом на весь период проектирования (с указанием срока выполнения и трудоемкости
отдельных этапов).
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«КУЗБАССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
имени Т.Ф.Горбачева»
КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН
подготовки выпускной квалификационной работы
1. Институт экономики и управления
2. Направление подготовки 38.03.02 «Менеджмент», профиль «Управленческий и финансовый
учет»
3. Кафедрауправленческого учета и анализа
4. Фамилия, имя, отчество Абдрашитова Алина Инвировна
5. Тема ВКР Совершенствование системы производственного планирования в государственных
(муниципальных) организациях на примере ФКУ «Исправительная колония № 40» ГУФСИН по
Кемеровской области, г.Кемерово
6. Руководитель ВКР Тюленева Татьяна Александровна
7. Консультанты ______________________________________________________________________
№
ФАМИЛИЯ, ИМЯ, ОТЧЕСТВО
Разделы и специальные вопросы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Зав. кафедрой
Директор
_______________________________
________________________________
Календарный рабочий план
ЭТАПЫ ИЛИ РАЗДЕЛЫ РАБОТЫ
1
2
апрель
3 4
5
1
2
май
3 4
5
МЕСЯЦЫ И НЕДЕЛИ
июнь
1 2 3 4 5
1. Введение
Х
2. Раздел 1
Х Х
3. Раздел 2
Х Х
4. Раздел 3
Х Х
5. Заключение
Х
6. Графическая часть
Х
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Срок начала
Срок сдачи ВКР
Дата выдачи
дипломирования
на кафедру
Срок защиты в ГЭК
Приложение
Утверждено:
26.04.2018 г.
26.04.2018 г.
09.06.2018 г.
15.06.2018 г.
28 стр.
Зав. каф.
На основании результатов просмотра ВКР обучающегося Абдрашитовой А.И. кафедра считает возможным допустить его к защите в ГЭК.
«______»__________________________20
г.
Зав. кафедрой ________________
АННОТАЦИЯ
Целью данной выпускной квалификационной работы является выработка
рекомендаций по совершенствованию производственного планирования в ФКУ
ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области.
Во введении раскрыта актуальность выбранной темы, цель выпускной
квалификационной работы, объект и предмет исследования, а также дана
характеристика
учреждения,
по
которому
выполнена
выпускная
квалификационная работа.
В первом разделе раскрыты особенности процессапроизводственного
планирования
в
государственных
(муниципальных)
учреждениях,
его
документальное оформление, а также особенности оценки его эффективности в
учреждениях уголовно-исполнительной системы.
Во втором разделе проведен анализ производственной деятельности ФКУ
«Исправительная колония № 40» ГУФСИН по Кемеровской области, основных
показателей,
оценен
потенциал
развития
производственной
деятельности
учреждения.
В третьем разделе предложены мероприятия по расширению имеющихся и
использованию
новых
возможностей
производственной
деятельности
учреждения, а также предложена программа по совершенствованию средств
автоматизации производственного планированияФКУ «Исправительная колония
№ 40» ГУФСИН по Кемеровской области.
В
заключении
данной
выпускной
квалификационной
работы
сформулированы основные выводы по результатам проведенного исследования.
Выпускная квалификационная работа
Фамилия
Рук-ль
Зав. каф.
Студент
Утверд.
Тюленева Т.А.
Кучерова Е.В.
Абдрашитова А.И.
Подпись Дата
Совершенствование системы
производственного планирования в
государственных (муниципальных)
организациях на примере ФКУ
«Исправительная колония № 40» ГУФСИН по
Кемеровской области, г. Кемерово
Лит.
Лист
Листов
4
92
КузГТУ , кафедра УУ и А
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
РАЗДЕЛ
7
I.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ПЛАНИРОВАНИЯ
В
ОСНОВЫ
ПРОИЗВОДСТВЕННОГО
ГОСУДАРСТВЕННЫХ
(МУНИЦИПАЛЬНЫХ)
УЧРЕЖДЕНИЯХ
11
1.1 Особенности планирования расходов и размещения заказов по
государственным (муниципальным) заданиям
1.2
Документальное
оформление
11
процесса
производственного
планирования организаций системы исполнения наказаний
25
1.3 Особенности производственного планирования и оценки его
эффективности в учреждениях уголовно-исполнительной системы
30
РАЗДЕЛ II. СИСТЕМА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ФКУ
«ИСПРАВИТЕЛЬНАЯ
КОЛОНИЯ
№
40»
ГУФСИН
ПО
КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
41
2.1 Характеристика основных показателей деятельности учреждения за
2015-2017 гг.
2.2
41
Характеристика
производственной
деятельности
ФКУ
«Исправительная колония № 40» ГУФСИН по Кемеровской области в 2017
году
45
2.3 Оценка потенциала развития производственной деятельности ФКУ
«Исправительная колония № 40» ГУФСИН по Кемеровской области
Общий вывод по разделу 2
РАЗДЕЛ
III.
57
64
МЕРОПРИЯТИЯ
ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ФКУ «ИСПРАВИТЕЛЬНАЯ
КОЛОНИЯ № 40» ГУФСИН ПО КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
3.1
Мероприятия
по
расширению
имеющихся
возможностей
производственной деятельности
3.2
Мероприятия
по
производственной деятельности
67
67
использованию
новых
возможностей
73
3.3 Совершенствование средств автоматизации производственного
планирования учреждения
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
89
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
92
ПРИЛОЖЕНИЯ
96
ВВЕДЕНИЕ
Процесс планирования представляет собой сложный комплекс научной и
практической деятельности экономистов-менеджеров. Уровень его организации
на отечественных предприятиях значительно влияет как на ход разработки
плановых показателей, так и на конечные результаты производства и продажи
товаров и услуг. Поэтому на всех этапах внутрифирменного планирования
необходимо применять наиболее совершенные методы, технологию и средства
научного обоснования планов предприятия. Всякий совершенный процесс
планирования представляет собой, по существу, метод оптимизации предстоящей
производственной деятельности персонала, а также текущей плановой работы
руководителей и экономистов.
Перед
уголовно-исполнительной
системой(УИС)
РФ
стоит
задача
возвращения к обществу после отбывания наказания полноценных граждан. Для
выполнения
этой
функции
потребляется
определенная
часть
валового
национального продукта.
Исправительные учреждения уголовно-исполнительной системы Кузбасса
имеют необходимую материально-техническую базу и рабочую силу для
выполнения различных производственных заказов.
Производство УИС нуждается во внедрении новых технологий на
предприятиях
и
есть
необходимость
в
разработке
конкурентоспособной
продукции для дальнейшего повышения уровня прибыли учреждений УИС.
Основой
производства
УИС
является
производственная
деятельность
осужденных, под которой мы понимает осуществляемую ими в соответствии с
Трудовым кодексом деятельность, связанную с производством продукции,
выполнением
работ,
оказанием
услуг,
необходимых
для
выполнения
производственной программы предприятия ИУ либо иной организации, где
осужденные могут привлекаться к труду, в соответствии с требованиями
Уголовно-исполнительного кодекса, направленными на их исправление.
Необходимо отметить, что производственная деятельность УИС в отличие
от производственной деятельности других социальных систем имеет особую
правовую
природу,
основой
которой
помимо
экономических
являются
7
правоохранительные, социальные, образовательные, воспитательные и другие
пенитенциарные
цели,
стоящие
перед
администрацией
исправительных
учреждений по отношению к привлекаемым к труду – осужденным.
Согласно Концепции развития УИС в РФ до 2020 года необходимы
профессиональный анализ состояния производственной и договорной базы ФСИН
России; централизованная разработка наиболее перспективных направлений
производственной деятельности учреждений УИС в целях приоритетного
обеспечения
нужд
конкурентоспособной
системы
собственным
продукции;
производством
обновление
и
производственной
выпуска
базы
учреждений УИС с учетом сформулированных направлений и приоритетов
производственной деятельности.
Актуальность
темы
данной
выпускной
квалификационной
работы
заключается в том, что для роста прибыли учреждений УИС необходимо
разрабатывать и постоянно совершенствовать систему производственного
планирования. Ввод новых технологий и, соответственно, производство новых
товаров (работ, услуг) повлечет за собой появление дополнительных рабочих мест
для осужденных, что является одним из приоритетных направлений деятельности
учреждений УИС.От того, насколько качественно будет осуществляться
планирование, во многом зависит обоснованность подготовки и принятия
решений, затрагивающих все области финансово-хозяйственной деятельности
учреждения.
Необходимо
проводить
анализ
деятельности
бюджетных
организаций, чтобы направляемые им средства использовались более эффективно.
Объектом исследования
выступаетФедеральное казенное учреждение
«Исправительная колония № 40 Главного управления Федеральной службы
исполнения наказаний по Кемеровской области». Предмет исследования –
система производственного планирования предприятия.
Целью данной выпускной квалификационной работы будет являться
выработка
рекомендаций
по
совершенствованиюпроизводственного
планирования в ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области.
Исходя из данной цели, перед нами поставлены следующие задачи:
8
- рассмотреть особенности планирования расходов в государственных
(муниципальных) организациях;
- проанализировать основные экономические показатели деятельности ФКУ
ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области;
- проанализировать возможности развития производственной деятельности
учреждения;
- выявить направления совершенствования производственного планирования
в учреждении;
- разработать мероприятия по улучшению производственного планирования в
ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области.
Федеральное казенное учреждение «Исправительная колония № 40
Главного
управления
Федеральной
службы
исполнения
наказаний
по
Кемеровской области» является учреждением уголовно-исполнительной системы,
исполняющим уголовные наказания в виде лишения свободы, имеет гражданские
права,
соответствующие
целям
деятельности,
предусмотренным
в
его
учредительных документах, и несѐт связанные с этой деятельностью обязанности.
Режим работы исправительной колонии определяется Уставом казенного
учреждения, утвержденным приказом ФСИН № 86 от 18.02.2011.
Основной деятельностью ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской
области
является
деятельность
по
управлению
и
эксплуатации
тюрем,
исправительных колоний и других мест лишения свободы, а также по оказанию
реабилитационной помощи бывшим заключенным. Но также, предприятие
учреждения специализируется на производстве и поставке следующих видов
продукции и услуг:
- изделия деревообработки (мебель из ЛДСП, оконные и дверные блоки,
распиловка);
- изделия металлообработки (сетка «рабица», металлические двери, решетки,
контейнера под отходы, двухъярусные кровати, лестничные марши,
перилла, металлические лавочки);
- услуги по полимерному покрытию;
- услуги по ремонту автотранспорта;
9
- швейные изделия (услуги по пошиву спец. одежды).
Производство продукции и оказание услуг осуществляется как для
сторонних организаций, так и для внутрисистемных нужд УИС.
Колония располагает подсобным хозяйством, выращивает свиней и
различные овощи. Выращенные овощи частью засушиваются впрок, частью
солятся и маринуются, частью потребляются в свежем виде в столовой. Важно
отметить, что ИК-40частично обеспечивает себя необходимыми продуктами.
Для выхода из упадочного положения производства в УИС необходимо
находить новые формы и методы работы, для достижения хороших результатов
производственным сектором УИС.
10
РАЗДЕЛ I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ
В
ГОСУДАРСТВЕННЫХ
(МУНИЦИПАЛЬНЫХ)
УЧРЕЖДЕНИЯХ
1.1 Особенности планирования расходов и размещения заказов по
государственным (муниципальным) заданиям
Планирование
–
это
процесс,
обеспечивающий
сбалансированное
взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта
управления, устанавливающий пропорции и темпы роста [25].
Производственное
планирование–
неотъемлемая
часть
управления
предприятием. Его можно определить, как умение предвидеть цели и результаты
действий субъекта экономики (предприятия) и определять ресурсы, необходимые
для достижения конкретных целей[26, с. 29].
Бюджетное
планирование
–
планирование
деятельности
компании,
предприятия, иной организации на основе смет расходов и доходов. Не следует
смешивать данный термин с термином Бюджетное финансирование: в первом
случае речь идет о распределении средств, имеющихся в распоряжении
предприятия, во втором случае – об источниках средств – федеральном.
региональном и местном бюджетах, в отличие от собственных или заемных
средств организации[20].
Казенное учреждение — государственное (муниципальное) учреждение,
которое оказывает государственные (муниципальные) услуги, выполняет работы
и исполняет государственные функции, целью которой является обеспечения
реализации полномочий органов государственной власти или органов местного
самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого реализуется за
счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы [1].
Бюджетное учреждение — некоммерческая организация, которая создана
Российской Федерацией, субъектом РФ или муниципальным образованием, для
выполнения работ, предоставления услуг в целях реализации предусмотренных
нормативно-правовыми актами Российской Федерации полномочий органов
государственной власти и органов местного самоуправления в сферах науки,
здравоохранения, образования, социальной защиты, занятости населения и иных
11
сферах [4]. Могут заниматься деятельностью приносящую им доходы, если эта
деятельность прописана в его учредительных документах.
Государственное (муниципальное) задание – документ, устанавливающий
требования к составу, качеству и (или) объему (содержанию), условиям, порядку
и результатам оказания государственных (муниципальных) услуг (выполнения
работ)[1].
Планирование бюджетных ассигнований на оказание государственных
(муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам осуществляется с
учетом государственного (муниципального) задания на очередной финансовый
год (очередной финансовый год и плановый период), а также его выполнения в
отчетном финансовом году и текущем финансовом году.
Государственное (муниципальное) задание должно содержать:
- выписку из реестра расходных обязательств по расходным обязательствам,
исполнение которых необходимо для выполнения государственного
(муниципального) задания;
- показатели, характеризующие состав, качество и (или) объем (содержание)
оказываемых государственных (муниципальных) услуг (выполняемых
работ);
- порядок контроля за исполнением государственного (муниципального)
задания, в том числе условия и порядок его досрочного прекращения;
- требования
к
отчетности
об
исполнении
государственного
(муниципального) задания;
- определение категорий физических и (или) юридических лиц, являющихся
потребителями соответствующих услуг;
- порядок оказания соответствующих услуг;
- предельные цены (тарифы) на оплату соответствующих услуг физическими
или юридическими лицами в случаях, если законодательством Российской
Федерации предусмотрено их оказание на платной основе, либо порядок
установления указанных цен (тарифов).
Рассмотрим
особенности
планирования
расходовгосударственных
(муниципальных) учреждений.
12
Формирование расходов бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации осуществляется в соответствии с расходными обязательствами,
обусловленными
полномочий
установленным
федеральных
законодательством
органов
РФ
государственной
разграничением
власти,
органов
государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления,
исполнение
которых
согласно
законодательству
Российской
Федерации,
международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в
очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за
счет средств соответствующих бюджетов.
Планирование бюджетных ассигнований осуществляется на основании
методики, утвержденной финансовым органом для соответствующего бюджета.
Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по
бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых
обязательств.
Под бюджетными ассигнованиями на исполнение действующих расходных
обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых
обусловлены законами, нормативными правовыми актами (муниципальными
правовыми актами), договорами и соглашениями, не предлагаемыми (не
планируемыми) к изменению в текущем финансовом году, в очередном
финансовом году или в плановом периоде, к признанию утратившими силу либо к
изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного
на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году,
включая договоры и соглашения, заключенные (подлежащие заключению)
получателями бюджетных средств во исполнение указанных законов и
нормативных правовых актов (муниципальных правовых актов).
Под
бюджетными
ассигнованиями
на
исполнение
принимаемых
обязательств понимаются ассигнования, состав и (или) объем которых
обусловлены законами, нормативными правовыми актами (муниципальными
правовыми
актами),
договорами
и
соглашениями,
предлагаемыми
(планируемыми) к принятию или изменению в текущем финансовом году, в
очередном финансовом году или в плановом периоде, к принятию либо к
13
изменению с увеличением объема бюджетных ассигнований, предусмотренного
на исполнение соответствующих обязательств в текущем финансовом году,
включая договоры и соглашения, подлежащие заключению получателями
бюджетных средств во исполнение указанных законов и нормативных правовых
актов (муниципальных правовых актов)[17].
При составлении проекта бюджета любого уровня используется реестр
расходных обязательств – это свод (перечень) законов, иных нормативных
правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные
нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных
обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов,
подпунктов,
абзацев)
законов
и
иных
нормативных
правовых
актов,
муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований,
необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств[23].
Реестр расходных обязательств Российской Федерации ведется в порядке,
установленном Правительством РФ.
Реестр расходных обязательств субъекта Российской Федерации ведется в
порядке, установленном высшим исполнительным органом государственной
власти субъекта Российской Федерации. Реестр расходных обязательств
муниципального образования ведется в порядке, установленном местной
администрацией муниципального образования.
Реестр расходных обязательств субъекта Российской Федерации, а также
свод реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в
состав субъекта Российской Федерации, представляются в Министерство
финансов Российской Федерации в порядке, установленном Министерством
финансов Российской Федерации.
Реестр
расходных
обязательств
муниципального
образования
представляется финансовым органом муниципального образования в финансовый
орган субъекта Российской Федерации в порядке, установленном финансовым
органом субъекта Российской Федерации.
14
К
бюджетным
ассигнованиям
на
(муниципальных) услуг (выполнение работ)
оказание
государственных
относятся
ассигнования на:
обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
В казенных учреждениях финансовое обеспечение производится на
основании бюджетной сметы.
Бюджетная смета – это документ, устанавливающий в соответствии с
классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного
учреждения[23].
Для
указанных
учреждений
устанавливаются
лимиты
бюджетных
обязательств в соответствии с классификацией расходов бюджетов. Казенному
учреждению устанавливается государственное (муниципальное) задание на
предоставление определенных услуг. Бухгалтерский учет ведут по бюджетному
плану счетов, вследствие чего составляется бюджетная отчетность в соответствии
с действующим законодательством РФ.
Планирование
расходов
в
бюджетных
учреждениях
основано
на
составлении смет. Утвержденные сметы бюджетных учреждений являются их
финансовыми планами на определенный отрезок времени.
Таким образом, отличие казенного от бюджетного учреждения одно,
прибыль казенного учреждения от приносящей доход деятельности поступают в
доход соответствующего бюджета.
Обеспечение выполнения функций казенных учреждений включает:
- оплату труда работников бюджетных учреждений, денежное содержание
(денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработную плату)
работников органов государственной власти (государственных органов),
органов местного самоуправления, лиц, замещающих государственные
должности Российской Федерации, государственные должности субъектов
РФ и муниципальные должности, государственных и муниципальных
служащих, иных категорий работников, командировочные и иные выплаты
в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами,
контрактами) и законодательством РФ, законодательством субъектов РФи
муниципальными правовыми актами;
15
- оплату
поставок
товаров,
выполнения
работ,
оказания
услуг
для
государственных (муниципальных) нужд;
- уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную
систему Российской Федерации;
- возмещение
вреда,
причиненного
бюджетным
учреждением
при
осуществлении его деятельности;
- предоставление субсидий бюджетным учреждениям, включая субсидии на
возмещение нормативных затрат по оказанию ими государственных
(муниципальных) услуг физическим и (или) юридическим лицам.
Финансирование
казенные
учреждения
получают
из
бюджета
соответствующего уровня. Выделению средств этим учреждениям предшествует
бюджетное планирование.
В
Российской
Федерации
метод
бюджетного
планирования
и
финансирования существенно расширился. Этому способствует разработка и
осуществление многих социальных, экономических, экологических и других
программ. Следует предполагать, что в перспективе этот метод планирования
расходов, будет находить все более масштабное и широкое распространение.
Нормативному
методу
планирования
расходов
государственных
(муниципальных) учреждений требуются точные расчеты и сметы на оказание
предоставляемых
им
услуг
в
учреждении.
Учреждение
руководствуясь
нормативным методом, ясно и прозрачно составляет свою смету на оказание
услуг
и
на
все
остальные
затраты,
необходимые
для
дальнейшего
затрат
предполагает
функционирования и развития учреждения.
Структурный
метод
определения
нормативных
определение ряда статей расходов пропорционально выбранному основанию.
Таким основанием может быть:
- затраты на оплату труда персонала, участвующего непосредственно в
оказании услуги;
- площадь помещения, используемого для оказания услуги;
16
- объем оказываемых услуг в случае, если услуги, оказываемые учреждением,
имеют одинаковую единицу измерения объема услуг (чел., тыс. чел,
посещений и т.д.), либо могут быть приведены в сопоставимый вид.
Чаще всего используется структурный метод в том случае, если учреждение
оказывает несколько видов государственных (муниципальных) услуг.
Экспертный метод предполагает расчет нормативных затрат на основе
экспертной
оценки.
Этот
метод
рекомендуется
применять
в
случае
невозможности определения доли одной или нескольких статей расходов в общей
сумме расходов на оказание услуги. Примером экспертной оценки может быть:
- оценка доли затрат (например, трудозатрат, расходных материалов,
коммунальных платежей) в общем объеме затрат, необходимых для
оказания услуги и др.;
- количество обращений потребителей услуги;
- оценка условного объема площадей, необходимых для оказания услуги.
Выбор метода расчета нормативных затрат для каждой группы затрат чаще
всего зависит от отраслевых, территориальных и других особенностей
предоставления услуги. При этом методы могут быть использованы в различных
комбинациях.
Существенная задача, которая стоит перед сектором государственного
менеджмента, состоит в том, чтобы повышать качество оказания государственных
и муниципальных услуг государственными и муниципальными учреждениями.
Услуги,
которые
муниципальными
и
обязательны
и
государственными
необходимы
для
учреждениями,
предоставления
оказывают
также,
публично-правовые образования либо их подведомственные организации, в
соответствии с утвержденными нормативно-правовыми актами РФ.
За услуги и работы, которые выполняют государственные (муниципальные)
учреждения,
выходящие
за
рамки
установленных
государственных
(муниципальных) заданий, может быть установлена дополнительная оплата.
Порядок установления такого платежа определяют компетентные органы,
которые выполняют функции и правомочия учредителя.
17
Государственное задание, как и отчет о его выполнении (за исключение
государственной тайны), могут быть опубликованы на официальных сайтах и в
сети Интернет основных распорядителей средств государственного бюджета,
которые являются управляющими федеральных казенных учреждениях, и
федеральных органов, реализующих функции и правомочия учредителей
федеральных бюджетных организаций.
Реализация федеральными казенными организациями государственного
задания контролируется главными распорядителями средств государственного
бюджета, управляющими казенными учреждениями.
В свою очередь, реализация федеральными бюджетными организациями
государственного задания под контролем у федеральных органов, выполняющих
функции и правомочия учредителей таких организаций.
От распределения бюджетных средств, в значительной мере, зависит
качество и уровень жизни населения. Поэтому основными целями бюджетной
политики в настоящее время и на перспективу, являются обеспечение бюджетной
стабильности
и
создание
новых
условий
для
оказания
качественных
государственных и муниципальных услуг. Это требует создания эффективных
условий для развития прогрессивных межбюджетных отношений.
Перечень услуг является главным образом основой для формирования
задания, отсюда исходит, что это и является основой для финансирования. Если
один из каких-либо видов услуги отсутствует в перечне или она сформулирована
без учета особенностей, то почти нереально будет на законных основаниях ее
профинансировать. Чем более детально будет выработан этот перечень для
подведомственных
учреждений,
тем
проще
будет
реализовать
нормы
законодательства РФ.
В связи с этим уже на стадии формирования ведомственного перечня услуг
органы государственной власти и местного самоуправления должны четко
разделять, какая услуга является на данный момент обязательной, которая будет
предоставляется за счет средств бюджета и включена в государственное
(муниципальное) задание, а какая является дополнительной, т.е. необязательной,
которая должна предоставляться за отдельную дополнительную плату.
18
Для создания действенной системы управления государственными и
муниципальными расходами необходимо эффективнее использовать систему
планирования и мониторинга при реализации бюджетных расходов, а также
перейти к новым организационно-правовым формам и механизмам при
организации государственных закупок и их финансировании. Недопустимо
принятие бюджетными учреждениями обязательств, не санкционированных
государством и муниципалитетами. А это значит, что контракты и договоры,
заключаемые на поставку товаров, работ и услуг, не должны превышать лимита
финансирования,
выделяемого
муниципальным
учреждениям.
в
текущем
Местным
году
государственным
органам
власти
и
запрещается
производить расходы, противоречащие действующим бюджетным принципам и
бюджетным решениям.
Реализация этих задач предполагает учет размещения государственных и
муниципальных заказов, чтобы освоить учет размещения заказов, необходимо
изучить условия, способы и приемы его становления и развития. Не менее важно
проанализировать опыт отечественной учетно-аналитической школы, теории и
практики управления, четко понимать задачи и потребности, стоящие перед
системой муниципального заказа.
Если рассматривать учет размещения муниципального заказа как способ
исследования
конечных
результатов,
то
каждый
объект
учета
должен
рассматриваться с точки зрения его влияния на экономию бюджетных средств с
целью рационального их использования.
С принятием Федерального закона №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере
закупок
товаров,
работ,
услуг
для
обеспечения
государственных
и
муниципальных нужд», вступившего в силу с 01.01.2014 года, понятие
размещение государственного (муниципального) заказа не используется. На
смену понятию «размещение заказа» пришло понятие «закупка товара, работы,
услуги» или «определение поставщика (подрядчика, исполнителя)».
Определение поставщика (подрядчика, исполнителя) – совокупность
действий, которые осуществляются заказчиками в порядке, установленном
настоящим Федеральным законом, начиная с размещения извещения об
19
осуществлении закупки товара, работы, услуги для обеспечения государственных
нужд
(федеральных
нужд,
нужд
субъекта
Российской
Федерации)
или
муниципальных нужд либо в установленных настоящим Федеральным законом
случаях с направления приглашения принять участие в определении поставщика
(подрядчика, исполнителя) и завершаются заключением контракта [3].
Закупка товара, работы, услуги для обеспечения государственных или
муниципальных
нужд
(далее
–
закупка)
–
совокупность
действий,
осуществляемых в установленном настоящим Федеральным законом порядке
заказчиком и направленных на обеспечение государственных или муниципальных
нужд. Закупка начинается с определения поставщика (подрядчика, исполнителя) и
завершается исполнением обязательств сторонами контракта. В случае, если в
соответствии с настоящим Федеральным законом не предусмотрено размещение
извещения об осуществлении закупки или направление приглашения принять
участие
в
определении
поставщика
(подрядчика,
исполнителя),
закупка
начинается с заключения контракта и завершается исполнением обязательств
сторонами контракта[3].
Заказчики при осуществлении закупок используют конкурентные способы
определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) или осуществляют
закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
Конкурентными
способами
определения
поставщиков
(подрядчиков,
исполнителей)являются:
- конкурсы
(открытый
двухэтапный
конкурс,
конкурс,
конкурс
закрытый
с
конкурс,
ограниченным
закрытый
участием,
конкурс
с
ограниченным участием, закрытый двухэтапный конкурс);
- аукционы (аукцион в электронной форме (электронный аукцион), закрытый
аукцион);запрос котировок;
- запрос предложений.
Под конкурсом понимается способ определения поставщика (подрядчика,
исполнителя),
при
котором
победителем
признается
участник
закупки,
предложивший лучшие условия исполнения контракта.
20
Под аукционом понимается способ определения поставщика (подрядчика,
исполнителя),
при
котором
победителем
признается
участник
закупки,
предложивший наименьшую цену контракта.
Заказчик обязан разместить извещение об осуществлении закупки в единой
информационной системе. Для проведения конкурса или аукциона заказчик
разрабатывает и размещает в единой информационной системе конкурсную или
аукционную документацию.
Таким образом, размещение заказов для государственных нужд может
осуществляться как путем проведения торгов на госзаказ или же без проведения
торгов. Термин «тендер», уже ранее звучавший и активно используемый всеми
сторонами государственного заказа, в российском законодательстве отсутствует.
Чаще всего используются такие понятия как «аукцион на госзаказ» и «торги на
государственный заказ». Именно на официальном сайте государственных заказов
компании, желающие участвовать в открытом конкурсе на госзаказ и в итоге
получить этот госзаказ, черпают всю необходимую информацию и оставляют
свои заявки. Исполнителем государственного заказа может быть любое
юридическое лицо или частный предприниматель. Главным условием при выборе
исполнителя
госзаказа
является
компетентность
компании-подрядчика,
юридическая чистота его деятельности. Перед принятием тендерного решения все
потенциальные
исполнители
госзаказа
проверяются
по
спискам
недобросовестных поставщиков. Конечно же, стоимость услуг или товаров также
играет важную роль.
Требования при размещении госзаказа одинаковы ко всем участникам
торгов на госзаказ. При размещении государственного заказа госзаказчик не
может требовать от одних компаний-участников больше информации и
юридических справок, чем от других. Конкурс на госзаказ подразумевает
открытую и независимую оценку компаний-подрядчиков по квалификации,
соответствию всем требованиям заказчика. По закону, в комиссии, которая
проводит аукцион на получение госзаказа, принимать решение должно не менее
пяти человек. Решение Заказчика об отстранении участника от участия в конкурсе
21
или аукционе может быть обжаловано в порядке, предусмотренном настоящим
Федеральным законом.
Государственный заказ устанавливается Правительством РФ. В состав
государственного заказа могут включаться:
- научно-исследовательские
и
опытно-конструкторские
работы
по
созданию, модернизации, утилизации, уничтожению выводимого из эксплуатации
оборудования, товаров;
- научно-исследовательские
развитию
исследовательской,
технологической
базы
и
опытно-конструкторские
проектно-конструкторской,
организаций
в
целях
работы
по
производственно-
обеспечения
выполнения
государственного заказа, а также повышения мобилизационной подготовки
экономики РФ. (Мобилизационная подготовка экономики России: серийное
производство и поставка товаров, оборудования, а также комплектующих изделий
и материалов; работы по ремонту и модернизации оборудования и техники).
В содержание государственного заказа входят:
- перечень
(номенклатура)
и
количество
подлежащей
поставкам
продукции, работ, услуг и сроки еѐ поставок;
- прогнозируемая стоимость (цена) государственного заказа в целом, а
также по его разделам и отдельным этапам реализации;
- перечень государственных заказчиков и предполагаемых головных
исполнителей [17].
Планирование закупок можно разбить на ряд этапов:
1. Сбор информации - это кабинетные исследования: изучение «поля
деятельности» для того, чтобы уточнить свои потребности и функции закупаемой
продукции; изучение продукта, который необходимо закупить.
2. Анализ потребностей и возможностей - изучение квалификации
поставщиков; расчет общей потребности; оценка собственной производственной
базы, с помощью которой можно осуществить поставку, установку, монтаж,
обучение и пр.
3. Решение по стратегии закупок, т.е. определение и оценка способов
поставки продукции:
22
- вариант 1 – оптовые закупки;
- вариант 2 – регулярные закупки мелкими партиями;
- вариант 3 – закупки по мере необходимости и т.д.
4. Выбор метода закупки, т.е. одного из ранее определенных вариантов
либо их совокупности.
5. Оперативные решения могут потребоваться для обеспечения наиболее
полной и эффективной поставки продукции необходимого качества, в частности
следует определить:
- какая продукция потребуется, когда и кому;
- куда необходимо принять поставляемую продукцию;
- какие дополнительные услуги и работы потребуются и как их
обеспечить;
- каковы общие издержки на осуществление поставки.
6. Контроль за ходом проведения закупочных процедур.
7. Анализ выполнения плана с целью определения его «узких» мест и
принятия решения о корректировочных мероприятиях, которые обеспечат его
безупречное выполнение.
8. Корректировка
плана
в
случае
возникновения
чрезвычайных
обстоятельств, приводящих к невозможности его выполнения.
Важным аспектом разработки плана закупок является определение размеров
лотов, выставляемых на конкурс (особое значение это имеет при закупках
строительных, строительно-монтажных и ремонтных работ).
Положительные стороны такой разбивки:
- возрастание конкуренции, так как достаточно малый объем работ или
ограничение их содержания позволяют «небольшим» подрядчикам конкурировать
с более крупными фирмами (обычно не рекомендуется объединять в одну партию
товары или услуги, которые нельзя получить из одного источника);
- фактор времени, а именно: выдача контрактов отдельно на товары или
услуги одного и того же вида, поставка которых планируется в разное время,
уменьшает риск задержки сроков поставки товаров и услуг, необходимых на
раннем этапе, и уменьшает риск обеспечения более поздних потребителей без
23
достаточного знания действительных нужд и без возможности откорректировать
требования на основе опыта, полученного при первой поставке;
- разбивка единого контракта на более мелкие облегчает процесс
финансирования поставок (это особенно важно в современной ситуации
недофинансирования), что выражается в постепенном введении в действие
заключенных контрактов по мере их обеспечения финансовыми ресурсами (такая
возможность должна быть предусмотрена в условиях контрактов).
- Недостатки такого разбиения единого контракта на отдельные лоты:
- усложняется управление процессом закупок, особенно при крупном
многомерном заказе, когда у закупающей организации не хватает опыта
эффективного координирования нескольких поставщиков (подрядчиков);
- повышаются риски, поскольку невыполнение обязательств одним
субподрядчиком может неблагоприятно повлиять на выполнение всего проекта.
Поэтому
организатор
торгов
должен
оценить
возможности
и
целесообразность, а также опасности и риски разбивки объекта на отдельные
лоты, учитывая техническую и технологическую целесообразность и уровень
развития рынка по отдельным товарам, услугам, работам.
При разработке плана закупок заказчик (организатор торгов) должен
определить сроки формирования заказа, учитывая при этом минимальные сроки,
отведенные для подготовки и подачи конкурсных предложений, время, требуемое
для определения победителя конкурса и заключения контракта, и время, которое
понадобится поставщику (подрядчику) для выполнения ожидаемой от него
работы на различных этапах реализации контракта.
Сроки проведения отдельных этапов устанавливаются исходя из даты
завершения создания объекта в целом. От этой даты последовательно
отсчитывается время, необходимое для проведения отдельных этапов: время
строительства, завоза материалов, заключения контрактов, проведения торгов,
подготовки тендерной документации, рекламы. Таким образом определяется дата
начала работ по проведению конкурса.
24
Таким
образом,
планирование
закупок
для
государственных
и
муниципальных нужд необходимо на решение следующих важных задач
стратегического характера:
- разумное и целенаправленное расходование средств федерального бюджета
и внебюджетных фондов и контроль за расходованием;
- экономия средств федерального бюджета и внебюджетных фондов;
- недопустимость
перерасхода
средств
федерального
бюджета
и
внебюджетных фондов;
- определение приблизительно точного количества товаров и объема услуг
для государственных и муниципальных нужд.
1.2
Документальное
оформление
процесса
производственного
планирования организаций системы исполнения наказаний
Планирование в бюджетных учреждениях, основано на составлении
различных смет. Бюджетные сметы расходов составляются с учетом натуральных
показателей (численности обслуживаемых лиц, площади помещения и т.д.) и
финансовых норм.
Бюджетные сметы могут быть нескольких видов:
- Индивидуальные сметы. Составляются для отдельного учреждения или для
проведения отдельного мероприятия.
- Общие сметы.Составляются для группы однотипных учреждений.
- Сводные сметы.Объединяют индивидуальные сметы и сметы на
централизованные мероприятия, т.е. это сметы в целом по ведомству
[18].
В смете бюджетного учреждения отражается следующее:
1. Реквизиты учреждения (наименование учреждения; бюджет, из которого
производится финансирование, вышестоящий распорядитель бюджетных
средств; подпись лица, утвердившего смету; печать учреждения и т.д.).
2. Статьи
расходов
производственного
(фонд
и
зарплаты,
социального
материальные
развития,
фонд
затраты,
фонд
материального
поощрения и другие фонды).
25
3. Статьи доходов (финансирование из бюджетов, дополнительные платные
услуги населения, оказание услуг по договорам с организациями и прочие
поступления).
4. Производственные показатели учреждения.
5. Расчеты и обоснование расходов и доходов[18].
Формируется смета бюджетного учреждения на основании доведенных
показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств на
соответствующий год и утверждается соответствующим распорядителем или
главным распорядителем бюджетных средств.Смета должна быть завизирована в
течение 10 рабочих дней с момента доведения лимитов бюджетных средств до
организации. В противном случае учреждение привлекается к административной
ответственности за несоблюдение требований законодательства.
Утвержденные сметы бюджетных учреждений являются их финансовыми
планами на определенный период времени. С составлением смет бюджетных
учреждений решаются следующие задачи:
- обеспечение бюджетных учреждений государственным финансированием;
- анализ расходов и отчетов об исполнении средств;
- контроль за целевым эффективным использованием средств.
Показатели
бюджетной
сметы казенного
учреждения, руководитель
которого имеет право ее утверждения в соответствии с порядком утверждения
бюджетной сметы казенного учреждения, могут быть разделены по кодам
элементов, видов расходов, а также по кодам статей соответствующих групп
классификации операций сектора государственного управления в пределах
доведенных лимитов бюджетных обязательств.
Казенные учреждения обязаны составлятьсмету по бюджетной, а также по
приносящей доход деятельности, причем с расшифровками по каждой статье
расходов [9, с. 31].
Казенное учреждение представляет собойгосударственное учреждение,
лишенное права на получение доходов от приносящей доход деятельности.
Финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения осуществляется за
26
счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ и на основании
бюджетной сметы.
Порядок составления, утверждения и ведениябюджетных смет казенных
учреждений и органов УИС утвержден распоряжением ФСИН России от
16.11.2010 № 260-р.
В данном распоряжении установлены лишь общий порядок и формы
готовой сметы бюджетных расходов казенного учреждения УИС. В свою очередь
казенные учреждения УИС являются уникальными казенными учреждениями,
поскольку только им предоставляется право осуществлять приносящую доход
деятельность, если такое предусмотрено в его учредительных документах (уставе
учреждения). Однако каким образом составить смету (заявку надополнительное
бюджетное финансирование), непрописано ни в одном нормативном документе.
Поскольку казенное учреждение, получающее доход от приносящей доход
деятельности, всю выручку перечисляет в бюджет, то чем больше федеральный
бюджет
получит
доходов
от
производственной
деятельности,
тем
эффективнеевыполнение государственных функций казенного учреждения УИС
по привлечению осужденных к труду.
Бюджетные учреждения составляют планы финансово-хозяйственной
деятельности, в которых содержатся:
- цели
деятельности
федеральными
учреждения
законами,
иными
(подразделения)
нормативными
в
соответствии
с
(муниципальными)
правовыми актами и уставом учреждения (положением подразделения);
- виды деятельности учреждения (подразделения), относящиеся к его
основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения
(положением подразделения);
- перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом (положением
подразделения)
к
основным
видам
деятельности
учреждения
(подразделения), предоставление которых для физических и юридических
лиц осуществляется за плату;
- общая
балансовая
стоимость
недвижимого
государственного
(муниципального) имущества на дату составления Плана (в разрезе
27
стоимости
имущества,
закрепленного
учреждением
на
учреждением
(подразделением)
имущества
праве
собственником
оперативного
учреждения
за
средств;
имущества
управления;
счет
за
приобретенного
выделенных
собственником
приобретенного
учреждением
(подразделением) за счет доходов, полученных от иной приносящей доход
деятельности);
- общая
балансовая
стоимость
движимого
государственного
(муниципального) имущества на дату составления Плана, в том числе
балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;
- показатели финансового состояния учреждения (подразделения) (данные о
нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю
отчетную дату, предшествующую дате составления Плана).
Каждая составленная и утвержденная бюджетная смета в дальнейшем
должна вестись сотрудниками организации. Под ведением подразумевается
внесение корректировок, которые связаны с изменением выделяемых лимитов
бюджетных средств. Вносить исправления компаниям приходится часто, так как
возможности бюджета все время меняются. Это вызвано периодическим
снижением и увеличением его доходной части, и появлением непредвиденных
статей расходов.
Корректировки в смету вносятся по аналогии с процессом ее формирования.
Изменения могут быть связаны с уменьшением или увеличением первоначальных
лимитов финансирования или перераспределением средств внутри сметы. После
внесения правок документ снова отправляется на утверждение ответственному
лицу.
Бюджетная смета – важная часть финансовой деятельности любой
государственной организации. От правильности ее составления и последующего
ведения будет зависеть эффективность расходования бюджетных средств.
В настоящее время с точки зрения исполнения бюджетов значение сметы
доходов и расходов бюджетного учреждения существенно изменилось. Средства,
выделяемые из бюджета на основную деятельность бюджетного учреждения,
расходуются
в
соответствии
с
утвержденными
лимитами
бюджетных
28
обязательств. Кассовое расходование (финансирование) бюджетного учреждения
органом, исполняющим бюджет, может осуществляться исключительно в
пределах лимитов бюджетных обязательств, независимо от наличия (отсутствия)
сметных назначений. В то же время необходимость составления сметы диктуется
наличием у бюджетного учреждения средств от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, на расходование которых лимитов бюджетных
обязательств не доводится. В данном случае смета доходов и расходов
бюджетного учреждения выступает единственным документом, определяющим
направления и суммы расходования таких средств.
Большинство плановых норм и нормативов (кроме сферы оплаты труда и
денежных компенсаций и трансфертов) при составлении смет самостоятельно
рассчитываются бюджетными учреждениями с учетом местных цен и тарифов. К
примеру,
расходы
на
коммунальные
услуги
определялись
на
основе
технологических норм для данного типа помещения, исходя из реально
сложившегося уровня цен. Хотя существуют нормы обеспеченности работников
площадью помещения, для расчета коммунальных расходов они не применяются
из-за невозможности их соблюдения.
Статьи бюджетной классификации жестко привязаны к определенным
целям расходов, обеспечивая тем самым действенный механизм контроля
целевого назначения расходов. Одновременно изменчивость и нестабильность
экономических условий зачастую требуют внесения изменений в утвержденные
планы (лимиты) на год, перераспределения средств между статьями. Решение о
таком перераспределении принимает Минфин РФ. Невысокая оперативность
механизма
перераспределения
затрудняла
эффективное
управление
краткосрочным планированием и расходованием средств на уровне учреждения.
При формировании бюджета проводился эксперимент по выделению
ассигнований, подлежащих распределению между главными распорядителями, на
конкурсной основе по результатам рассмотрения заявок и материалов,
позволяющих определить результаты бюджетных расходов.
Практически любое бюджетное учреждение может оказаться в ситуации,
когда свою потребность в финансировании придется доказывать на конкретных
29
цифрах и в условиях жесткой конкуренции. Таким образом, грамотное
планирование может сыграть решающую роль в деятельности учреждения.
1.3 Особенности производственного планирования и оценки его
эффективности в учреждениях уголовно-исполнительной системы
Целями анализа эффективности деятельности бюджетного учреждения
могут быть совершенствование процесса принятия решений, планирования,
управления,
составления
бюджета
либо
контроля
над
деятельностью
подведомственных учреждений. Выбор цели определяет выбор объекта и
субъекта анализа.
Информационной
базой
анализа
эффективности
деятельности
государственных органов должны служить несколько источников: отчетность
бюджетного учреждения, на основе которой можно судить о произведенных
учреждением расходах; статистическая отчетность, в которой содержится
количественная характеристика массовых явлений и процессов; опросы населения
о качестве предоставляемых услуг и соответствии объема и качества получаемых
услуг; отчеты об исследованиях качества и стоимости бюджетных услуг в других
регионах России и за рубежом[15].
В казенном учреждении предусмотрена казначейская система исполнения
бюджета. В ходе его финансирования систематически осуществляется строгий
контроль за оптимальным и экономным расходованием выделенных бюджетных
ассигнований в отличие от коммерческих структур, для финансов которых
характерен принцип самостоятельности.
Казенные учрежденияв силу норм ст. 221 БК РФ составляют бюджетную
смету, а затем следят за исполнением показателей, отраженных в ней.Соблюдение
казенными учреждениями требований к составлению и исполнению бюджетной
сметы
является
одним
из
объектов
проверки
финансово-хозяйственной
деятельности учреждений.
Правильность составления бюджетной сметы и ее исполнения влияет на
рациональное и эффективное использование бюджетных средств, вследствие
этого контроль за данным направлением финансово-хозяйственной деятельности
30
государственного (муниципального) казенного учреждения является одним из
важных и наиболее сложных этапов проверки.
При проверке правильности составления бюджетной сметы казенного
учреждения исследуются:
- своевременность получения от главного распорядителя уведомлений о
бюджетных ассигнованиях, лимитов бюджетных обязательств и объемов
финансирования;
- своевременность и правильность отражения в учете сумм полученных
бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов
финансирования;
- наличие и обоснованность расчетов показателей бюджетной сметы;
- соблюдение порядка утверждения бюджетной сметы;
- правомерность и своевременность внесения изменений в бюджетную смету;
- исполнение бюджетной сметы учреждением, как по кассовым, так и по
фактическим расходам, а также их соответствие;
- соответствие направления расходования средств бюджета, целям и задачам,
стоящим перед учреждением и показателям, отраженным в бюджетной
смете[11, с. 63].
При проверке правильности составления и утверждения сметы необходимо
руководствоваться требованиями БК РФ, ГК РФ, Указаниями о порядке
применения
бюджетной
классификации
РФ,
Общими
требованиями,
ведомственным приказом, устанавливающим порядок составления, утверждения
и исполнения смет проверяемым учреждением, Приказом Минфина РФ от
06.12.2010 № 162 «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и
Инструкции по его применению».
Кассовые расходы показывают сумму средств, полученных учреждением из
бюджета, что позволяет располагать данными о кассовом исполнении смет и об
остатках неиспользованных кредитов на каждую конкретную дату.
Фактические
расходы
–
это
начисленные
расходы
учреждения,
подтвержденные соответствующими первичными документами [14].
31
Данные расходы отражают фактическое выполнение расходных норм,
утвержденных по смете, и являются показателями окончательного исполнения
бюджетной сметы.
Таким образом, кассовые расходы характеризуют движение денежных
средств, выделенных учреждению, а фактические расходы – полноту их
использования.
Проводя
анализ
исполнения
учреждением
сметы,
проверяющие
определяют:
- отклонение кассовых расходов от фактических;
- отклонение кассовых и фактических расходов от назначений по бюджетной
смете;
- отклонение фактических расходов от выделенных бюджетных ассигнований
и лимитов бюджетных обязательств.
Анализ деятельности учреждений проводится с целью установить,
насколько эффективно используются средства бюджета, направляемые на
финансирование конкретного учреждения, соответствует ли объем услуг,
оказываемых населению или другим субъектам хозяйствования, затратам,
которые несет государство по их оказанию.
Содержанием анализа исполнения бюджетной сметы является оценка
эффективности, результативности и продуктивности использования выделенных
учреждению материальных, трудовых и финансовых ресурсов, выявление
отклонений
фактических
расходов
от
сметных
назначений,
а
также
количественная оценка влияния факторов, вызвавших эти отклонения.
Основными задачами анализа исполнения бюджетной сметы являются:
- изучение соблюдения сметных назначений в целом, а также в разрезе
отдельных статей и экономических элементов расходов;
- изучение состава и структуры расходов;
- анализ выполнения основных показателей деятельности учреждения;
- оценка
причин,
вызвавших
отклонения
фактических
расходов
от
предусмотренных бюджетных ассигнований в бюджетных сметах;
32
- выявление резервов повышения эффективности использования ресурсов
бюджетных учреждений;
- обоснование мероприятий, направленных на повышение эффективности
управления бюджетными средствами.
Источником анализа исполнения бюджетной сметы учреждения служит
информация, как непосредственно характеризующая уровень расходов, так и
позволяющая выявить факты их изменения.
Бюджетная смета каждого казенного учреждения включает в себя
направления данных расходов. При проведении проверок сметы проверяющими
обращается внимание на соблюдение учреждением сметных назначений в целом,
а также в разрезе отдельных статей и экономических элементов расходов
(проверка проводится путем сопоставления показателей бюджетной сметы и
видов платежей, отраженных в выписке с лицевого счета учреждения).
Проверка исполнения бюджетной сметы пересекается со всеми остальными
вопросами контроля за финансово-хозяйственной деятельностью учреждения. Как
правило, исполнение бюджетной сметы отражается в акте в виде анализа
произведенных расходов со сметными назначениями и финансированием.
Особое место в осуществлении контроля исполнения бюджета в условиях
программно-целевого планирования бюджета занимают следующие документы:
1. Отчет об исполнении бюджета;
2. Отчет о результатах деятельности казенного учреждения;
Сведения, которые содержат указанные отчеты, являются основными при
принятии политических решений и при составлении проектов бюджета на
последующий период.
Потребность в осуществлении контроля является причиной создания
разных
способов анализа и
эффективности
выполняемых
мониторинга экономической и
программ.
Соответственно,
социальной
положительная
результативность целевой программы – выполнение поставленных задач и
достижение
социального
эффекта
от
оказания
государственных
услуг,
соотношение объема оказанных услуг и их качества, а также затрат на оказание
услуг. Совокупность показателей разрабатывается и согласовывается в процессе
33
подготовки проекта бюджета (при составлении программы). Система показателей
в данном случае является составной частью бюджетной заявки.
Выделяются следующие виды оценок, совокупность которых составит
общую оценку программы:
- оценка
программы
и
процессов
управления
соответствие
–
отражает
осуществляемых
реализацию
действий
нормам
целевой
права,
непосредственно программе, профессиональным стандартам и ожиданиям
заказчика;
- оценка социального (конечного) результата – определяет степень
достижения поставленных целей, независимо от влияния внешних факторов;
- оценка чистого эффекта программы на конечный результат, т. е.оценка
воздействия программы независимо от иных факторов. Данная оценка может
применяться в том случае, когда известно, что существуют внешние факторы,
повлиявшие на конечный результат;
- анализ «затраты – эффективность» и анализ «затраты – результаты».
Анализ «затраты – эффективность» позволяет оценить стоимость достижения
одной цели, выполнения одной задачи и применяется при выборе самых
экономичных путей достижения поставленных целей.Анализ «затраты –
результаты» ориентируется на учет всех затрат и достигаемых результатов, как
правило, имеет денежное выражение[27, с. 18].
Зарубежный опыт показывает, что сбор и анализ информации, которая
необходима при программно-целевом бюджетировании, представляет собой
весьма
сложный,
трудоемкий
процесс.
Формирование
и
дальнейшее
усовершенствование специальных информационных систем продолжается много
лет.
Потребность
в
совместном
анализе
управленческой
и
финансовой
информации нуждается в специальных способностях и опыте. Создание в
ведомствах специальных подразделений, которые являются ответственными за
мониторинг информации о государственных расходах и анализ поступающих
сведений является одним из шагов в построении системы бюджетирования,
ориентированного на результат. Ответственные за мониторинг служащие
34
занимаются также разработкой предложений по увеличению эффективности
использования бюджетных средств, отслеживанием эффективности расходования
средств бюджета в различных секторах экономики и социальной сферы. Помимо
высококвалифицированных
сотрудников
в
учреждениях
необходимо
задействовать и административный ресурс, который бы позволил применять
имеющиеся результаты при осуществлении корректировки государственной
политики в области расходов и процесса бюджетирования.
Бюджетная
устанавливающему
информация
должна
обязательность
отвечать
опубликования
принципу
в
средствах
гласности,
массовой
информации бюджетов, а также отчетов об их исполнении.
На этапе исполнения бюджета происходит мониторинг – непрерывный процесс
проверки результатов, которые достигаются в процессе исполнения программ.
Оценка результатов отличается от мониторинга тем, что оценка – разовое
мероприятие, которое способствует проведению более глубокого анализа
программ и включает в себя также актуальность – пользу от исполнения тех или
иных программ для удовлетворения конкретных потребностей потребителей, а
также устойчивость ожидаемого/полученного эффекта от исполнения программ.
Оценка достигнутых результатов – важный механизм при принятии политических
решений. Чтобы провести качественную оценку необходимо определить
номенклатуру и формы отчетных документов.
Международный опыт выделяет три стадии подготовки и реализации
программы, на которых проводится оценка:
- предварительная оценка проводится на стадии согласования проекта
бюджета;
- промежуточная оценка проводится в течение срока реализации программы;
- заключительная оценка (оценка последствий программы) проводится по
завершении программы.
Предварительная оценка – это сведения, необходимые при осуществлении
выбора оптимальной структуры расходов по итогам анализа предполагаемых
итогов программ относительно затрат, которые потребуются на выполнение
программ (анализа сравнительной эффективности альтернативных программ).
35
Промежуточная оценка – это сведения, необходимые при разрешении
вопроса о потребности во внесении изменений в действующие программы.
Такая потребность может возникнуть по причине:
- изменения приоритетов политики государства;
- изменения внешних и внутренних факторов, оказывающих воздействие на
выполнение программы;
- отклонений фактических итогов выполнения программы от ожидаемых и
пр.
Заключительная оценка – это оценка, которая позволяет сравнить
фактические и ожидаемые результаты, в том числе воздействие программы на ее
целевые группы; анализ факторов успеха программы и проблемы, которые
возникают в процессе ее реализации [27, с. 19].
Соответственно, промежуточная и заключительная оценка результатов
помогает
органам
необходимые
законодательной
сведения,
и
использование
исполнительной
которых
власти
позволит
получить
определить
и
скорректировать приоритеты политики государства в целях разработки новых
программ.
Далее рассмотрим такой социальный аспект, как трудовая занятость
осужденных. Уголовно-исполнительная система России кроме основной функции
по исполнению наказаний, осуществляет также функции по проведению
оперативной
и
розыскной
деятельности,
санитарно-профилактической
деятельности осужденных и производственной деятельности.
Реформирование учреждений УИС повлекло за собой создание центров
трудовой
адаптации
осужденных
(ЦТАО),
представляющих
собой
производственную единицу, структурное подразделение учреждения, которое не
имеет статуса юридического лица. В настоящее время главным ориентиром для
учреждений УИС является реализация социальных задач.
Одним из основных средств исправления осужденных является труд,
которому законодатель предписывает обязательный характер, что вполне
обосновывается необходимостью осужденному выплатить материальный и
моральный
ущерб,
причиненный
преступлением
(преступлениями),
и
36
компенсировать государству свое пребывание в исправительном учреждении. А
также, при помощи трудовой адаптации осужденных осуществляется одна из
первостепенных задач, стоящих перед уголовно-исполнительной системой,–
эффективная
дальнейшая
адаптация
осужденных
в
обществе
после
их
освобождения. А решение вопросатрудоустройства осужденных, имеющих иски,
имеет, помимо прочего, большое социальное значение.
В силу специфики трудовой деятельности осуждѐнных по сравнению с
гражданскими производственными субъектами имеется ряд особенностей,
характерных только для этой категории, которые определяются уголовноисполнительным законодательством Российской Федерации, правовыми нормами,
нормативными правовыми актами, регламентирующими деятельность органов и
учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы. Труд
осуждѐнных может рассматриваться только лишь как средство их исправления.
Поэтому организация их производственной деятельности не должна быть
ориентирована
на
извлечение
прибыли.
Доходы,
полученные
от
производственной деятельности, должны идти на развитие материальнотехнической базы, улучшение условий содержания осуждѐнных[10, с. 43].
Производственная деятельность в исправительных учреждениях строится с
учѐтом необходимости создания такого количества рабочих мест, которое будет
необходимо для трудоустройства содержащихся в них осужденных. Трудовые
ресурсы, находящиеся в распоряжении руководства исправительного учреждения,
не могут проходить как качественный, так и количественный отбор.Это
обусловлено тем, что происходит использование поступающей рабочей силы, а не
набор ее в обычном порядке в зависимости от потребностей производства,
вследствие чего последнее страдает от колебаний численности, низкой
квалификации, отсутствия необходимых специалистов и т.д. При этом
главнымкритерием
являются
требования
уголовно-исполнительного
законодательства, ане оптимизация производства на основе результатов анализа
состояния рынкатруда.Такая особенность комплектования производственных
подразделений исправительного учреждения рабочей силой определяет и
особенностьвыбора номенклатуры выпускаемой продукции и оказываемых услуг
37
исходя нетолько из возможностей налаженного производства в учреждении и
наличия свободных рыночных ниш в регионе, но и из того, что осужденных
необходимопривлекать к таким видам и способам трудовой занятости, которые
бы наиболее полно отвечали целям и задачам, стоящим перед учреждениями,
исполняющими наказания.
Целям трудовой и в дальнейшем социальной адаптации лиц, отбывающих
уголовные наказания, отвечает реализация их права на получение начального
профессионального образования и профессиональной подготовки.Причем в
условиях, когда более 80% осужденных до поступления в исправительные
учреждения не имели никаких профессиональных и трудовых навыков либо
полностью или частично их утратили, почти 30% (в возрасте до 25 лет), как
правило, никогда и нигде не работали и не учились, проблема их обучения
становится крайне актуальной и приобретает социальную значимость.
В настоящее время для обучения лиц, отбывающих наказание, рабочим
профессиям в УИС функционируют профессиональные училища и их филиалы и
отделения.Обучение в училищах организовано с учетом специфики имеющейся
производственной базы и осуществляется по 210 профессиям, по которым
осужденные могут быть трудоустроены в исправительных учреждениях и
востребованы на региональных рынках труда по мере освобождения из мест
лишения
свободы.
Однако,
не
во
всех
исправительных
учреждениях
присутствуют училища или их филиалы, что негативно сказывается на
дальнейшей адаптациио сужденных в обществе после их освобождения.
Сокращение контингента, обучающегося в профессиональных училищах
ФСИН России, невыполнение установленных контрольных цифр их приема и
выпуска приведет к сокращению федерального финансирования, невыполнению
программ обучения согласно лицензиям на право осуществления образовательной
деятельности и в итоге к их отзыву с ликвидацией юридического лица –
профессионального училища ФСИН России. Таким образом, одна из задач в
организации профессионального обучения – не допустить снижения количества
обучающихся, принять все меры для нормализации учебного процесса[12, с. 8].
38
Современный промышленный сектор уголовно-исполнительной системы
(УИС) претерпевает значительные трудности, несмотря на относительно
положительную динамику производства отдельных видов продукции. Так, более
650 производственных комплексов исправительных учреждений, расположенных
почти во всех субъектах страны, производят более 100 тыс. наименований
продукции. Но если одна продукция востребована на рынке, другая, увы, нет.
Понятно, что продукция металлообработки, машиностроения, деревообработки,
лесозаготовки, черной и цветной металлургии в условиях современного рынка
имеет спрос, а вот продукция легкой промышленности, если это невыполнение
государственных заказов (целенаправленно для конкретных министерств, служб и
ведомств),
остается
менее
или
вообще
невостребованной.
Но
не
все
производственные мощности могут работать на достижение положительного
результата: для перехода на выпуск качественно иной продукции легкой
промышленности
необходимо
перейти
и
на
новое,
более
современное
оборудование или модернизировать действующее. В условиях кризиса и высокой
стоимости такого оборудования сложно предпринимать практические меры для
того, чтобы полностью весь производственный сектор УИС демонстрировал свою
эффективность. Складывается ситуация, при которой осужденных обучают
навыкам работы на том производстве, которое имеется в исправительном
учреждении, хотя оно устарело, что неблагоприятно повлияет на них после
освобождения. Повышение эффективности производственного потенциала УИС
напрямую связано с повышением эффективности труда осужденных, что,
соответственно, скажется на улучшении условий их содержания и жизни за счет
увеличения оплаты труда при реализации востребованной продукции.
С 2005 г. УИС находится в активной фазе своего реформирования, пережив
разные периоды. Можно с уверенностью утверждать, что производственный
комплекс медленно, но развивается. Так, сегодня почти все предприятия
исправительных учреждений преобразованы в центры трудовой адаптации
осужденных и производственные мастерские, в которых организуется трудовое
воспитание осужденных через привлечение их к оплачиваемым работам,
создается необходимый психологический и моральный климат в трудовом
39
коллективе, прививаются трудовые навыки. Это необходимо для адаптации таких
лиц в обществе после освобождения: имея трудовые навыки, умения,
востребованную
реабилитироваться
на
и
рынке
труда
адаптироваться
рабочую
к
специальность,
правопослушному
им
легче
поведению
в
обществе[16].
В трудовой деятельности занято чуть более 150 тыс. осужденных (примерно
38% от всех трудоспособных). Продукции ими производится на разных видах
производства в объеме на 33 млрд. руб. Несмотря на то что перечень видов
производств достаточно широкий, основная часть выпускаемой продукции
поставляется исправительными учреждениями для себя или для силовых
министерств и ведомств. Вся остальная продукция (электротехническая,
машиностроительная и др.) занимает в структуре общей выпускаемой продукции
около 30%, что объясняется следующими объективными обстоятельствами:
недостаточностью или отсутствием современного оборудования, сложностями
при заключении соответствующих договоров, трудностями в организации
профессиональной подготовки осужденных с учетом специфичности того или
иного производства в учреждении и т.д.
Таким образом обобщая особенности производственно-хозяйственной
деятельности в УИС, связанной с использованием труда осуждѐнных, можно
сделать вывод, что нельзя рассматривать управление производственным
подразделением исправительного учреждения как обычным производственным
предприятием коммерческого направления. Однако, из-за недостаточного
бюджетного финансирования руководству исправительного учреждения нередко
приходится учитывать рыночные основы ведения хозяйства. Но, при этом,
нередко возникают противоречия с законодательством, так как основной целью
уголовно-исполнительной системы остаѐтся выполнение социальных функций,
таких как исправление осуждѐнных (путѐм привлечения их к полезному труду),
их воспитание и обучение (обязательное трудовое профессиональное обучение с
целью получения осуждѐнными профессий и специальностей, которые дадут им
возможность работать не только в исправительном учреждении, но и после
освобождения из него).
40
РАЗДЕЛ II. СИСТЕМА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ФКУ«ИСПРАВИТЕЛЬНАЯ
КОЛОНИЯ
№
40»
ГУФСИН
ПО
КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
2.1 Характеристика основных показателей деятельности учреждения за
2015-2017 гг.
Для начала проведем анализ основных показателей деятельности ФКУ ИК40 ГУФСИН России по Кемеровской области. В данном пункте будут
рассмотрены такие показатели, как расходы учреждения, средняя величина
активов, среднесписочная численность сотрудников и контингента, в том числе
занятого на производстве, выявлен процент исполнения бюджета казенного
учреждения (см. табл. 2.1).
Основными показателями финансового состояния бюджетного учреждения
являются уровень обеспеченности денежными средствами и соблюдение
установленного порядка образования, распределения и использования денежных
фондов
государства.
Поэтому
необходимо
проверить,
насколько
суммы
финансирования соответствуют сметным назначениям.
В качестве источников информации для анализа основных показателей
деятельности казенного учреждения используются следующие формы отчетности:
- баланс;
- отчет о финансовых результатах деятельности;
- отчет об исполнении бюджета.
Таблица 2.1 –Характеристика основных показателей деятельности ФКУ ИК-40
ГУФСИН России по Кемеровской областиза 2015-2017 гг.
Показатели
1
1. Расходы
учреждения,
тыс. руб.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2
3
4
225705,64 235885,35
250515,6
Изменения
за 2016-2017 гг.
общее
в сумме
в%
в сумме
в%
5
6
7
8
14630,25
6,2
24809,96
10,99
41
Продолжение табл. 2.1
1
2
3
4
5
2. Средняя
величина
701765,88 583442,03 575760,7 -7681,33
активов,тыс. руб.
в т.ч.:
а) основные
средства, тыс.
331339,85 324470,56 315935,15 -8535,41
руб.
б) непроизведенные активы, тыс. 343675,98 231684,95 231673,21 -11,74
руб.
3. Среднесписочная
численность
сотрудников, ед.
3.1 Запланирова215,5
213,5
216,5
3
но ставок, ед.
в т.ч.:
3.1.1 Замещено
210,5
206,5
209,5
3
ставок, ед.
4. Среднесписочная
численность
1170
1199
1172
-27
контингента,
чел.
в т.ч.:
4.1 Трудоспо1133
1147
1123
-24
собные, чел.
4.1.1 Занятых
240
193
266
73
всего, чел.
в т.ч.:
а) на
производстве,
164
117
189
72
чел.
б) на
хозяйственном
76
76
77
1
обслуживании,
чел.
5. Исполнение
бюджета по
99,35
99,61
97,78
-1,83
расходам, %
6
7
8
-1,32
-126005,18
-17,96
-2,63
-15404,7
-4,65
-0,01
-112002,77
-32,59
1,41
1
0,46
1,45
-1
-0,48
-2,05
2
0,17
-2,09
-10
-0,88
37,82
26
10,83
61,54
25
15,24
1,32
1
1,32
-
-1,57
-
42
Продолжение табл. 2.1
1
в т.ч.:
а) исполнение
судебных актов
РФ и мировых
соглашений по
возмещению
вреда, %
б) закупка
товаров, работ,
услуг в сфере
информационнокоммуникационных технологий,
%
2
3
4
5
6
7
8
58,34
50,35
67,51
17,16
-
9,17
-
76,18
88,09
74,04
-14,05
-
-2,14
-
Как видно из данных таблицы 2.1 расходы учреждения в 2017 г.
увеличились на 6,2 % по сравнению с 2016 г., и на 10,99 % по сравнению с 2015 г.
Это связано с увеличением затрат на оплату труда и расходования материальных
запасов, также следует учитывать, что в 2016 г. уровень инфляции составил 5,4 %,
а в 2017 г. годовая инфляция была равна 2,5 %, что также отражает рост суммы
расходов учреждения. В 2017 г. на увеличение расходов оказал влияние рост
затрат на приобретение работ, услуг, в частности таких, как коммунальные
услуги, услуги связи и транспортные услуги. Также наблюдается снижение
средней величины активов учреждения в отчетном периоде по сравнению с 2016
г. и 2015 г. на 1,32 % и 17,96 % соответственно. Наибольший удельный вес здесь
составляют основные средства (54,87 %) и непроизведенные активы (40,24 %).
Наблюдается снижение стоимости основных средств, что связано с их
физическим устареванием. Также, в 2016 г. произошло резкое снижение
стоимости непроизведенных активов данного учреждения в связи с переоценкой
кадастровой стоимости земли.
Проанализировав среднесписочную численность сотрудников учреждения,
можно сказать о том, что количество запланированных ставок за 2015-2017 гг.
оставалось практически неизменным; в 2016 г. произошло сокращение ставок на 2
ед., но уже в 2017 г. произошло их повышение на 3 ед. (1,41 %). Также, мы видим,
43
что количество замещенных ставок не совпадает с количеством запланированных,
и замещенные ставки снизились в 2017 г. по сравнению с 2015 г. на 0,48 %, но
увеличились на 1,45 % по сравнению с 2016 г. Все это связано с проводившимися
в период 2015-2017 гг. сокращениями ставок, из-за этого, к концу каждого года
приходило распоряжение о временном прекращении приема сотрудников,
разрешались лишь внутрисистемные перестановки кадров, что отразилось на
неспособности устранения нехватки кадрового состава учреждения.
Не последнюю роль в учреждении играет такой показатель, как
среднесписочная численность контингента (общая), который, в свою очередь,
изменятся независимо от учреждения. Тем не менее, мы можем видеть, что в 2017
г. общая численность уменьшилась на 2,05 % по сравнению с 2016 г., и
увеличилась на 0,17 % по сравнению с 2015 г. А численность трудоспособных
снизилась как в 2016 г., так и в 2015 г. по сравнению с 2017 г. на 2,09 % и 0,88 %
соответственно.При этом, число занятых осужденных несомненно очень мало и
составляет лишь 23,69 % от числа трудоспособных; хотя и наблюдается рост
занятых в 2017 г. на 37,82 % по сравнению с 2016 г. и на 10,83% по сравнению с
2015 г. В 2016 г. наблюдался спад производства, так как количество занятых резко
сократилось, но в отчетном периоде ситуация резко изменилась в связи с
увеличением объема производства, количеством заказов. Все это видно из
увеличения численности занятых осужденных на производстве, количество
занятых на хозяйственном обслуживании осталось практически неизменным.
За анализируемый период наблюдается небольшое снижение такого
показателя, как исполнение бюджета по расходам.В 2017 г. он уменьшился на
1,83 % по сравнению с 2016 г. и на 1,57 % по сравнению с 2015 г. Наименьший
процент исполнения бюджета составляетисполнение судебных актов РФ и
мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате
незаконных
действий
(бездействия)
органов
государственной
власти
(государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных
лиц (67,51 %). Несмотря на то, что процент исполнения данного показателя
увеличился в отчетном периоде на 17,16 % и на 9,17 % по сравнению с 2015 г. и
2016 г. соответственно, он остается самым наименьшим. На втором месте стоит
44
такой показатель, как закупка товаров, работ, услуг в сфере информационнокоммуникационных технологий, который в 2017 г. заметно снизился по
сравнению с 2016 г. на 14,05 % и с 2015 г. на 2,14 %. Данные отклонения можно
объяснить тем, что все статьи расходов планируются заранее и точно на 100% их
спрогнозировать невозможно.
2.2
Характеристика
производственной
деятельности
ФКУ
«Исправительная колония № 40» ГУФСИН по Кемеровской области в 2017
году
ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области имеет необходимую
материально-техническую базу и рабочую силу для выполнения различных
производственных заказов.Основными отраслямиФКУ ИК-40по выпускаемой
продукции
являются:
продуктов
питания,
металлообработка,
изготовление
деревообработка,
смесей
кормовых;
производство
по
оказанию
услуг(работ):легкая промышленность, переработка пластмассы, травмобезопасное
покрытие, авторемонтные работы; но также учреждение постоянно расширяет
ассортимент выпускаемых изделий.
Производственно-хозяйственная деятельность осуществляется в центре
трудовой адаптации осужденных (ЦТАО) ФКУ ИК-40. В учреждении имеется
Федеральное казенное профессиональное образовательное учреждение № 263
Федеральной службы исполнения наказаний, в котором обучают следующим
профессиям:
- мастер столярно-плотничных и паркетных работ (СПО);
- оператор швейного оборудования;
- повар;
- слесарь по ремонту автомобилей;
- электросварщик ручной сварки;
- электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования;
- подсобный рабочий.
Производство продукции и оказание услуг осуществляется как для
сторонних организаций, так и для внутрисистемных нужд УИС. Учреждение
45
готово к сотрудничеству, к разным вариантам размещения заказов на
изготовление продукции по проектам заказчиков на производственной площади
казенного учреждения, к возможности создания совместных производств,
реализации инвестиционных проектов на долевых условиях, к оказанию услуг по
предоставлению рабочей силы.ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской
области при совместной работе обязуется обеспечить сохранность оборудования,
сырья, материалов и готовой продукции, предоставляемой заказчиками, на
собственных охраняемых территорияхучреждения.
По итогам 2017 года результат выпуска товаров, выполненных работ и
оказанных услуг по приносящей доходдеятельности в ФКУ ИК-40 составил
53926,35 тыс. руб. По данным табл. 2.2 мы можем увидеть, как распределяется
этот доход по основным отраслямпроизводственной деятельности учреждения,
какие итоги были в 2015 и 2016 гг. А также, для более точной оценки изменений
показателей по каждому направлению проведем сравнительный анализ данных
результатов по итогам 2015-2017 гг.
Таблица 2.2 – Характеристика доходов от реализации товаров, выполненных
работ и оказанных услуг по приносящей доход деятельности в ФКУ ИК-40
ГУФСИН России по Кемеровской области по итогам 2015-2017 гг.,тыс. руб.
Основные отрасли
производственной
деятельности
1
1. Металлообработка
2. Деревообработка
3. Легкая
промышленность
4. Продукты
питания (сок,
кисель, капуста)
5. Сельскохозяйственнаяпродукция
(ПСХ)
6. Авторемонтные
работы
7. Предоставление
рабочей силы
Доходы по итогам
Изменения
за 2016-2017 гг.
общее
в сумме
в%
в сумме
в%
5
6
7
8
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2
3
4
5916,10
2718,89
4675,48
1956,59
71,96
-1240,62
-20,97
2775,60
1821,56
2142,99
321,43
17,65
-632,61
-22,79
3044,40
9140,22
7100,33
-2039,89
-22,32
4055,93
133,23
14524,20 26215,22 31739,35
5524,13
21,07
17215,15
118,53
3375,50
3123,18
936,31
-2186,87
-70,02
-2439,19
-72,26
184,60
331,77
365,08
33,31
10,04
180,48
97,77
95,2
0
0
-95,2
0
-95,2
0
46
Продолжение табл. 2.2
1
8. Прочие отрасли
(переработка
пластмассы,
огнетушители,
смеси кормовые)
Итого:
в т.ч.:
объем
производства
(работ, услуг) для
нужд УИС
2
3
4
5
6
7
8
2161,50
3119,92
6966,81
3846,89
123,3
4805,31
222,31
32077,10
46470,5
53926,35
7455,85
16,04
21849,25
68,11
24866,90 35677,86 39720,96
4043,1
11,33
14854,06
59,73
Вывод: по данным таблицы видно, что в целом по итогу идет наращивание
производства в 2017 г. на 16,04 % по сравнению с 2016 г. и на 68,11 % по
сравнению с 2015 г., основной объем производства (работ, услуг) казенного
учреждения занимает объем производства для нужд уголовно-исполнительной
системы, удельный вес которого равен 73,66 %. При оценке доходов от
реализации товаров, выполненных работ и оказанных услуг по приносящей доход
деятельности необходимо учитывать уровень инфляции, который в 2016 г. был
равен 5,4 %,а в 2017 г.годовая инфляция достигала отметки в 2,5 %.
Также видно, что по таким основным отраслям производственной
деятельности учреждения, как металлообработка и деревообработка в 2016 г.
произошел спад объемов производства по сравнению с 2015г.Но уже в 2017 г.
ситуация изменилась в лучшую сторону, наблюдается рост этих показателей на
71,96 % по металлообработке и на 17,65 % по деревообработке, хотя в итоге
объем производства не достигает тех же значений, что в 2015 г., т.е. по общему
изменению показателей наблюдается снижение на 20,97 % и на 22,79 %
соответственно. В 2016 г. наблюдается резкое развитие легкой промышленности,
значение показателя выросло в 3 раза; в 2017 г. данный показатель вновь снизился
на 22,32 %. Но если сравнивать показатели 2017 г. с 2015 г., то мы видим рост
объема производства на 133,23 %.
Также в отчетном периоде наблюдается резкое снижение результата
производственной деятельности по сельскохозяйственной продукции на 70,02 % и
47
на 72,26 % по сравнению с 2016 г. и с 2015 г. соответственно.В программе
развития на 2017 г. было запланировано увеличение поголовья скота (свиней)для
развития подсобного хозяйства, что было выполнено учреждением, но было
принято решение о передаче поголовья в другое казенное учреждение, поэтому
увеличения выпуска продукции в данной отрасли не произошло. Результат
показателя «Предоставление рабочей силы» в 2016-2017 гг. находится на нулевой
отметке, это связано с тем, что только в 2015 г. был заключен контракт с
заказчиком,
который
предоставлял
необходимые
сырье
и
материалы,
оборудование и др. (брал все расходы на себя), а учреждение предоставляло
только рабочую силу для выполнения данного заказа, за что и была получена
оплата, ав 2016 и 2017 гг. контракты на выполнение таких заказов заключены не
были.
По таким же показателям, как продукты питания(сок, кисель, капуста),
авторемонтные работы и прочие отрасли (переработка пластмассы, огнетушители,
смеси кормовые) наблюдается положительная динамика – рост показателей
объема производства. При чем по показателю «Продукты питания» в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. на 21,07 %, а по сравнению с 2015 г. больше, чем в 2 раза, т.е.
на 118,53 %. Одной из причин такого увеличения является освоение производства
такого мясного изделия, как самса куриная, а также организация участка по
изготовлению мясных копченых изделий, запланированного в программе
развития 2017 г., для нужд спецконтингента для продажи через магазины ФГУП
«Промсервис» ФСИН России. По авторемонтным работам в отчетном году
произошел рост показателя на 10,04 % по сравнению с 2016 г. и почти в 2 раза,
т.е. на 97,77 % по сравнению с 2015 г. Показатель «Прочие отрасли» заметно
увеличился, в 2017 г. по сравнению с 2016 г. и 2015 г. в 2,2 раза (или на 123,3 %) и
в 3,2 раза (или на 222,31 %) соответственно.
В 2017 году основной продукцией по отраслям производственной
деятельности ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области являлись:
- в металлообработке – металлоконструкции, двери металлические, стойки
светофоров пешеходных и транспортных, металлоизделия, контейнеры под
отходы;
48
- в деревообработке – изготовление мебели из ЛДСП;
- в изделиях легкой промышленности – услуга по пошиву нательного и
постельного
белья,
костюмов
«Рабочий»,
«Витязь»,
«Проходчик»,
комплектов утеплителей брюк и курток;
- в сельхозпродукции– мясо;
- в продовольствии – сок яблочный восстановленный, кисель сухой
витаминизированный, капуста квашеная для ГУФСИН России, курица,
самса для ФГУП «Промсервис» ФСИН России;
- прочее – смеси кормовые, переработка пластмассы, обслуживание
огнетушителей.
На участке металлообработки была произведена продукция и оказаны
услуги(дверные коробки, дверное полотно, двери, диваны парковые, услуги по
изготовлению металлических деталей и т.д.) для ООО «Электромашина», ООО
ПТК «Висмут, ООО «Аркаим», ООО «КЭЗСБ», ООО «ОЗМК», ООО
«Аффликшн-Кемерово», ФКУ КП-3 стеллажи и двери.
На участке деревообработки учреждение производило продукцию (мебель
из ЛДСП, дверные блоки, оконные блоки, скамьи и т.д.) для РЭУ-10, ГУФСИН
России по Кемеровской области (нужды спецконтингента – табуреты), ФКОУ
В(С)ОШ-1 ГУФСИН России по КО, ГБУЗ КО «Л-К ДТС», ООО РУ «РСТ», ФКУ
ИК-43 ГУФСИН России по Кемеровской области, МДШ №23 г. Калтан.
На швейном участке были оказаны услуги по пошиву рукавиц и нательного
белья, костюма «Витязь», костюма «Рабочий» для ООО «Кузбасская швейная
компания», костюмы для осужденных мужчин ГУФСИН России по КО, пошив
съемного утеплителя брюк для ФКУ ИК-35 ГУФСИН России по КО, отшили
изделия для Кемеровского кардиоцентра и т.д.
По прочим отраслям производственной деятельности учреждения были
оказаны следующие услуги, изготовлена продукция:
- услуга по изготовлению гранул полипропилена, полиэтилена (услуга),
резиновой плитки тротуарной для ООО ТД «Томпласт», первичного
полимера и гранул для ООО «СпецполимерСервис»;
- смесь кормовая (комбикорм)для внутрисистемных нужд;
49
- соки, кисель, морковь гарнирная и капуста квашеная для внутрисистемных
нужд, заправка огнетушителей.
Также, в данном учреждении очень важно развивать социальный аспект –
трудоустройство осужденных. По итогам 2017 года к оплачиваемым работам
привлечено 266 осужденных (22,7 % от среднесписочной численности
контингента), в том числе на производство 189 чел. (16,13 % от ССЧ), к работам
по хозяйственному обслуживанию 77 чел. (6,57 % от ССЧ). За аналогичный
период прошлого года вывод на оплачиваемые работы составлял 193 чел. (16,1 %
от ССЧ), в том числе на производстве 117 чел. (9,76 % от ССЧ), к работам по
хозяйственному обслуживанию 76 чел.(6,34 % от ССЧ). Как мы видим, доля
занятых на производстве осужденных заметно увеличилась (на 6,37 %), что
произошло благодаря росту заключенных контрактов в отчетном году по
сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Немаловажным
аспектом
является
трудоустройство
именно
тех
осужденных, которые имеют исполнительные листы (алименты на детей,
родителей) и судебные иски (исполнение судебных актов РФ и мировых
соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных
действий осужденных).
В 2017 году из 258 осужденных, имеющих исполнительные листы,
трудоустроено 145чел. (56,2% к общему количеству лиц данной категории и
56,2% к подлежащим труду (258 чел.)).
Имеют судебные иски до 5000 рублей 34 осужденных, из них
трудоустроено 24чел., по отношению к аналогичному периоду прошлого года
численность осужденных, имеющих иски до 5000 рублей, снизилась на 12чел.,
численность трудоустроенных увеличилась на 3чел. Все это свидетельствует о
положительной динамике исполнения аспекта по трудоустройству особых групп
осужденных.
Из общей численности трудоспособных имеется инвалидов (3 группа) 6
чел., из которых трудоустроено на оплачиваемые работы 3 чел. (при плане 3
чел.).Было создано рабочих мест для инвалидов 3 ед.
50
Среднедневная заработная плата осужденного (без начислений) в отчетном
периоде составила 174,82 руб., при плане 233,24 руб. (в АППГ – 132,41руб.).
Таким образом, несмотря на то, что выполнение плана составило только 74,95 %,
в 2017 г. по сравнению с 2016 г. значение показателя увеличилось на 32,03 % (или
на 42,41 руб.), что говорит о развитии производственной деятельности
учреждения.
В 2017 году выполнение установленных норм выработки осужденнымисдельщиками составило 50,12 %, при планируемом значении показателя в 64 %,
недовыполнение составило 13,88 %. Для сравнения, в аналогичном периоде
прошлого года данный показатель был равен 53,04 %, т.е. произошло снижение на
2,92 %.
Как было написано выше, не все планируемые показатели программы
развития приносящей доход деятельности на 2017 год были выполнены. К
основным
причинам
невыполнения
нормы
выработки
и
среднедневной
заработной платы осужденных (без начислений) относятся:
- незаинтересованность осужденных, имеющих судебные иски, в работе, так
как их заработная плата идет на погашение исков;
- недостаточная профессиональная подготовка спецконтингента, что связано
с недостаточным количеством направлений подготовки осужденных в
Федеральном казенном профессиональном образовательном учреждении№
263 ФСИН России, которое находится при учреждении;
- отсутствие навыков к труду и неумение трудиться, в связи с чем для
выполнения плана по выпуску товарной продукции трудоустраивается
большее количество, чем положено по расчетам на производственную
программу, вызывая излишний вывод на оплачиваемые работы. Тем самым,
увеличивая вывод, снижается процент нормы выработки.
В
целях
использования
дальнейшего
улучшения
спецконтингента,
для
организации
достижения
труда
плановых
трудового
показателей
необходимо провести следующие мероприятия по повышению процента
выполнения нормы выработки сдельщиками:
51
- увеличить объемы производства товарной продукции, провести работу по
поиску новых заказчиков;
- пересмотреть численность трудоустроенных осужденных по вопросу
квалификации, при необходимости уволить незаинтересованных в работе
или тех, у кого недостаточная подготовка, и трудоустроить из вновь
прибывших с навыками к труду.
Ведется работа по анализу осужденных, имеющих судебные иски, на
наличие профессий, специальностей и возможности обучить их на рабочем месте.
При
поступлении
в
учреждение
в
карантинном
отделении
ведутся
разъяснительные беседы с осужденными, во время которых до них доводится
информация о возможности трудоустройства в промышленной зоне учреждения,
что позволит им погасить иски, даст возможность условно досрочного
освобождения.
Для
возможности
дополнительного
трудоустройства
осужденных
и
увеличения выпуска товарной продукции в 2017 году было запланировано
выполнение следующих мероприятий:
- увеличить объем изготовления металлоизделий для ООО «Ресурс и К»;
- увеличить объем изготовления металлоизделий для ООО «ОЗМК» мачта
прожекторная и молниеотвод, фермы и балки с дополнительным
трудоустройством 5 человек;
- освоить производство копченых мясных изделий (сало, колбаса) для нужд
спецконтингента для продажи через магазины ФГУП «Промсервис» ФСИН
России;
- освоить производство плитки-брусчатки совместно с ООО ТД «Томпласт» с
дополнительным трудоустройством 3 человек;
- увеличить поголовье скота (свиней) до 130 голов для развития подсобного
хозяйства.
А также, планировалось продолжить работу с такими заказчиками как ООО
«Кузбасская швейная компания», ООО ТД «Томпласт», ООО «Электромашина»,
ООО «СпецполимерСервис», ООО «Спецпромтара», ООО «Аркаим», ООО
«Ресурс и К», ООО ПТК «Висмут».
52
Данные мероприятия программы развития приносящей доход деятельности
ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области по привлечению
осужденных к труду и по развитию производственной деятельности были
выполнены почти в полном объеме. Кроме вышеперечисленных в 2017 году были
проведены и другие мероприятия.
С целью выполнения мероприятий программы развития приносящей доход
деятельности на 2017 год,была проведена следующая работа:
1. Увеличен объем производства киселя сухого для нужд спецконтингента с
85780 кг. в 2016 году до 178000 кг. в 2017. Здесь также имело место
дополнительное трудоустройство спецконтингента.
2. Проведена
работа
по
организации
производства
металлических
конструкций с ООО «СибСтрой» (1718,73 тыс. руб.), ООО «ТК Строй»
(743,68 тыс. руб.). Заключение данных договоров позволило дополнительно
трудоустроить 20 осужденных.
3. В результате проведения рабочих встреч с представителями администраций
муниципальных
образований
заключены
контракты
на
поставку
контейнеров и урн для нужд Администрации Муниципального образования
«Суховское сельское поселение».
4. Было увеличено поголовье скота (свиней), но как такового увеличения
выпуска продукции на данном участке не произошло, так как принято
решение о передаче поголовья в ФКУ ИК-22.
5. Более чем в 2 раза увеличился объем выпуска рукавов ПВД с
металлическим кольцом для ООО «СпецПолимерСервис», что также
привело к дополнительному трудоустройству осужденных.
6. Организован участок по изготовлению мясных копченых изделий для
реализации
через
магазины
ФГУП
«Промсервис»
ФСИН
России.
Произведен ремонт помещения, приобретено оборудование.
Благодаря проведению данных мероприятий, как организации новых
производств, так и увеличению выпуска продукции по уже освоенному
производству, было увеличено количество трудоустроенных осужденных, что
является приоритетным направлением деятельности учреждения. Также это
53
повлияло на рост среднедневной заработной платы спецконтингента по
сравнению с предыдущим годом. ФКУ ИК-40 расширяет сферу взаимодействия
как с государственными органами власти и муниципальными образованиями, так
и со сторонними лицами, проводит встречи, заключает новые договоры.
Задачей ФГУП «Промсервис» ФСИН России является обеспечение
продуктами питания и предметами первой необходимости осужденных и лиц,
находящихся под стражей, через магазины регионов страны, закрепленных за
предприятием.
учреждением
Таким
образом,
расширение
изделий
позволит
закупать
ассортимента
меньше
выпускаемых
продукции
у
других
исправительных учреждений для реализации через магазин, закрепленный за
ФКУ ИК-40, но также при дальнейшем увеличении объемов выпуска продукции
позволит продавать ее в другие исправительные учреждения.
К сожалению, из-за принятого руководством решения о передаче поголовья
скота (свиней) в ФКУ ИК-22 развить сельскохозяйственную отрасль данного
учреждения в 2017 году не представилось возможным.
Кроме того, для развития производственной деятельности ФКУ ИК-40
ГУФСИН России по Кемеровской области были проведены следующие
мероприятия:
1. Взаимодействие с ФГУП «Промсервис» ФСИН России по поставке
продукции для реализации через магазины: с начала года освоено
изготовление самсы куриной, подписано дополнительное соглашение о
передаче ее на реализацию в магазин ФГУП «Промсервис»ФСИН России,
подписаны 3 дополнительных соглашения: на реализацию сока яблочного,
редиса свежего и свежей зелени.
2. Участие в торгах учреждение не принимало, так как договоры и контракты с
предприятиями и учреждениями были заключены напрямую. Учреждение
приняло участие в одном аукционе на изготовление шкафов для одежды для
Управления пенсионного фонда Российской Федерации (Государственное
учреждение) в г. Кемерово и Кемеровском районе Кемеровской области
(межрайонное). Результат отрицательный.
54
3. В течении всего года ФКУ ИК-40 принимало участие в различных
выставках, в том числе в г.Москва.
4. С начала года заключено более 80 государственных контрактов и договоров
на изготовление продукции и оказание услуг.
5. Запущена линия по производству (оказанию услуг) мыла хозяйственного на
оборудовании заказчика.
Проведение данных мероприятий положительно повлияло на численность
трудоустроенных осужденных. Для внутрисистемных нужд было освоено
изготовление нового продукта (самсы куриной), также были подписаны
дополнительные
соглашения
на
реализацию
продуктов
через
магазин
учреждения, т.е. ФКУ ИК-40 расширяет ассортимент выпуска продукции для
нужд уголовно-исполнительной системы и продолжает производство ранее
выпускаемой продукции, что говорит об общем наращивании объемов
производства учреждения.
Участие учреждения в аукционе не принесло результатов. У предприятия,
победившего в нем, были более выгодные условия заключения контракта.
Основными потребителями выпускаемой продукции (работ, услуг) учреждения
являются государственные (муниципальные) заказчики, поэтому уже с начала
2017 года было заключено много государственных договоров.
Но взаимодействие со сторонними организациями также происходит, т.к. в
отчетном году освоено производство нового товара – мыла хозяйственного с
использованием размещенного в учреждении заказчиком оборудования, что
позволило трудоустроить несколько осужденных.
В 2017 году были проведены не только мероприятия по развитию
производственной деятельности со сторонними лицами, то также было
организовано
взаимодействие
с
государственными
органами
власти
и
муниципальными образованиями:
- Заключен
договор
с
ФГБНУ
«Научно-исследовательский
институт
комплексных проблем сердечно-сосудистых заболеваний» на пошив
постельного белья (муниципальными и государственными заказчиками).
55
- Подписаны и исполнены в полном объеме договоры с Администрацией
Муниципального образования «Суховское сельское поселение» на общую
сумму 200,0 тыс. руб. на изготовление урн и контейнеров под отходы.
- Подписано два договора с МБУ «ЦОДД» на изготовление г-образных опор,
стеллажей и шкафов на общую сумму 205,12 тыс.руб. Контракты
исполнены в полном объеме.
- Заключен контракт с Муниципальным казенным учреждением «Центр
социальной помощи семье и детям» на изготовление столов однотумбовых
на сумму 18,85 тыс.руб.
- Были
подписаны
2
договора
с
Администрацией
Муниципального
образования «Елыкаевское сельское поселение» на изготовление 20
контейнеров под отходы. Данные контракты расторгнуты в связи с
отсутствием финансирования у заказчика, продукция будет отгружена
Администрации
Муниципального
образования
«Суховское
сельское
поселение», соглашение по этому вопросу достигнуто (оба контракта
подписаны и зарегистрированы).
ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области проводит работу для
расширения
сотрудничества
с
государственными
органами
власти
и
муниципальными образованиями, которые часто выступают второй стороной
заключенных договоров.
Несмотря на то, что договоры на изготовление контейнеров под отходы
были расторгнуты, учреждение нашло другого заказчика для реализации
изготовленных изделий, благодаря чему ФКУ ИК-40 не потерпит убытков. Все
остальные заключенные контракты были исполнены в полном объеме и в срок,
что характеризует учреждение с положительной стороны.
Все вышеперечисленные мероприятия позволят учреждению не только
получить прибыль, но и выполнить одну из его первостепенных задач –
трудоустройство спецконтингента.
С учетом складывающейся непростой экономической ситуациив нашем
государстве
у
уголовно-исполнительной
системы
имеетсяпотенциал
для
расширения взаимодействия с государственными структурами, являющимися
56
заказчиками
производимой
учреждениями
УИС
продукции,
а
также
использования практически незадействованных возможностей взаимовыгодного
сотрудничества с бизнес-сообществом в части реализации основных институтов
уголовно-исполнительного
законодательства
по
вовлечению
в
трудовую
(производственную) деятельность осужденных и погашенияими исков в целях
возмещения вреда потерпевшим.
Поддержка
уголовно-исполнительной
практической
возможности
способствовать
укреплению
реализации
системы
совместных
государственной
политики
и
рассмотрение
проектов
во
всех
будет
сферах
общественной деятельности государства (занятости населения и борьбы с
безработицей, здравоохранения, образования, правоохранительной деятельности,
обороны и др.)[19].
Несомненно, ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области в 2018
году будет по возможности продолжать сотрудничество с уже указанными выше
компаниями, но также учреждению необходимо искать новых заказчиков и
партнеров для развития объемов своей производственной деятельности.
2.3 Оценка потенциала развития производственной деятельности ФКУ
«Исправительная колония № 40»ГУФСИН по Кемеровской области
Исправительное
учреждение
обладает
значительными
трудовыми
ресурсами (в 2017 г. 1123 чел. трудоспособны). На производственных объектах
данного
подразделения
уголовно-исполнительной
системы
Российской
Федерации ежегодно трудится около 160 осужденных (189 чел. в 2017 г.).
Несмотря на проведенное реформирование предприятия исправительного
учреждения, его производственный потенциал сохранен и продолжает динамично
развиваться. Ежегодно исправительным учреждением производится продукции,
выполняется работ и оказывается услуг более чем на 50 млн. руб. (в 2017 г.)
Значительную часть (более70%) продукции ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по
Кемеровской области выпускает для собственных нужд, а также по заказам
силовых министерств и ведомств.
57
Труд осужденных, которые нередко относятся к маргинальным элементам,
возможен только под надзором государственных уполномоченных органов.
Надзор требует от сотрудников учреждения уголовно-исполнительной системы
специальной подготовки и выдвигает к ним особые требования.
В казенном учреждении созданы специализированные производственные
мощности по выпуску продукции (работ, услуг) металлоизделий, изделий легкой
промышленности,
изделий
деревообработки,
продовольственных
товаров,
уголовно-исполнительной
системы
полипропилена, ремонта автотранспорта.
Длительное
время
подразделение
России является надежным партнером и поставщиком продукции (работ, услуг)
для государственных и коммерческих потребителей.
В ФКУ ИК-40 имеются большие производственные площади, которые
включают в себя:
- производственный цех (цех);
- производственный цех (цех прочей продукции);
- производственный цех (цех металлоконструкций);
- материальный склад.
Общее
количество
технологического
неустановленного
и
учреждении
Состояние
нет.
излишествующего
складских
оборудования
оборудования
помещений
в
равно
150
ед.,
исправительном
удовлетворительное,
помещения закрытые, без технического оснащения. Опасных производственных
объектов в учреждении нет. Подъездные пути в ФКУ ИК-40 автомобильные.
В наличии имеется автомобильная и специальная техника, некоторая из нее
содержится за счет средств приносящей доход деятельности, связанной с
привлечением осужденных к труду, некоторая за счет средств бюджета. К такой
технике относятся:
- грузовые автомобили;
- легковые автомобили;
- тракторная техника;
- автобус.
58
Основным
направлением
производства
продукции
почти
каждого
учреждения уголовно-исправительной системы Кемеровской области является
металлообработка
и
изготовление
металлоконструкций.
На
металлообрабатывающем участке данного казенного учрежденияизготавливаются
различные металлоконструкции, металлоизделия такие, как:
- шкафы металлические, сейфы;
- оружейные сейфы;
- двери металлические;
- пешеходные и транспортные стойки светофоров;
- фонари парковые;
- диваны парковые;
- металлические решетки на окна;
- контейнеры под ТБО;
- ограждения (звенья ограды металлические);
- кровати медицинские;
- двери подъездные однопольные, двупольные с полимерным покрытием;
- урны;
- остановочные павильоны;
- мачты прожекторные;
- молниеотводы;
- металлические детали по чертежам заказчика;
- различные строительные металлоконструкции из материала заказчика.
Также, в отрасли металлообработки ФКУ ИК-40 возможно изготовление
таких товаров, как:
- печи металлические;
- сетка-рабица;
- качели, площадки детские;
- замки;
- козырьки подъездные;
- торговые стеллажи с полками и др. продукцию.
59
Потребителем данных изделий может выступать областная администрация,
т.к. для благоустройства городов постоянно необходимы как детские площадки и
качели, так и подъездные козырьки.Торговые стеллажи с полками также нужно
расширяющимся
ассортимента
магазинам
производства
или
вновь
металлоизделий
открывающимся.
позволит
Расширение
привлечь
больше
коммерческих потребителей, но также, большую долю сбыта товаров занимает и
будет продолжать занимать внутрисистемная потребность в металлоизделиях.
Так как металлообработка является основной отраслью производства
учреждений УИС, такие учреждения будут являться конкурентами на рынке.
Например, ФКУ ИК-41 является крупнейшим производителем сварочных
металлоконструкций из учреждений УИС Кемеровской области. Несомненно,
коммерческие предприятия (например, такие как ООО «СпецМашКонструкция»,
ООО
ПКП
«Трансдеталькомплект»
и
др.)являются
наиболее
сильными
конкурентами, т.к. у них много квалифицированных специалистов, и они могут
предложить больший ассортимент продукции (работ, услуг), а такжеу них есть
возможность изготавливать более сложные изделия и конструкции. У нашего
учреждения просматривается такое преимущество, как более низкая цена (из-за
невысокой заработной платы трудящихся осужденных).
Следующим
из
наиболее
крупных
направлений
производственной
деятельности учреждения является деревообрабатывающий участок. Оноснащен
оборудованием для получения следующих видов изделий:
- мебель из ЛДСП (тумбочки, стеллажи, комоды, табуреты, корпусная
мебель, кухонные гарнитуры и т.д.);
- дверные блоки;
- оконные блоки;
- скамьи;
- распиловка леса;
- дачные наборы деревянные (стол, лавка – 2шт.);
- беседки садовые;
- туалеты деревянные;
- вольеры для собак.
60
Из отходов производства изготавливаются древесный уголь, дрова, дрань
штукатурная, тепловая энергия.
На
данном
участке
возможно
производство
различной
продукции
деревообработки по размерам и эскизам заказчика. Например, это могут быть
кровати, шкафы, столы и стулья, плетеная мебель и другие изделия.При
заключении договоров с администрацией города, возможен вариант изготовления
школьной мебели для учебных классов (парты, стулья).
Несомненно, предприятий, изготавливающих мебель, огромное множество.
Причем, их мебель будет более разнообразной как по видам, так и по дизайну; их
работа будет более тонкой и профессиональной, но и цена у изделий
соответствующая. Мебельная продукция данного учреждения больше направлена
на массовое производство, т.к. она недорогая и несложная в изготовлении.
Основными
потребителями
деревообрабатывающей
отрасли,
как
и
в
металлообработке будут выступать административные органы области, а также
потребности уголовно-исполнительной системы.
ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области имеет швейный
участок. Учреждение оказывает услуги по пошиву спецодежды (рукавицы,
костюмы, кепи), т.е. производит пошив продукции как для внутрисистемных
нужд, в том числе для личного состава и для спецконтингента, так и для
сторонних потребителей (например, были оказаны услуги по пошиву рукавиц и
нательного белья для ООО «Кузбасская швейная», были отшиты различные
изделиядля Кемеровского кардиоцентра).
Данная отрасль не является основной и актуальной для данного казенного
учреждения, т.к. ФКУ ИК-40 является мужской колонией. Поэтому развивать
швейное производство здесь не планируется, но возможно заключение контрактов
с больницами для пошива специальной одежды для медицинских работников.
Если рассматривать главных конкурентов среди уголовно-исполнительной
системы области, то главным из них будет являться ИК-35 (г. Мариинск), с
годовым объемом выпуска товарной (швейной) продукции более 80 миллионов
рублей.
61
Еще
одним
направлением
производства
является
производство
продовольствия. Данное учреждение выпускает товарную продовольственную
продукцию только для внутрисистемных нужд (т.е. для себя и для поставок в
некоторые другие ФКУ)для реализации через ФГУП «Промсервис» ФСИН
России. На сегодняшний день ФКУ ИК-40 производит следующий вид
продукции:
- сок яблочный восстановленный;
- кисель сухой витаминизированный;
- капуста квашеная;
- морковь гарнирная;
- самса куриная;
- мясные копченые изделия.
Как уже было написано выше, учреждение планирует расширить
ассортимент мясных копченых изделий и ассортимент сока (кроме яблочного
выпускать так же апельсиновый, вишневый и др.), выпускаемых для ФГУП
«Промсервис» ФСИН России, а также необходимо увеличивать объемы
производства уже имеющихся видов продовольствия.
Кроме всего вышеперечисленного ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по
Кемеровской области занимается производством прочей товарной продукции. К
ней относится:
- услуга по изготовлению гранул полипропилена, полиэтилена, первичного
полимера;
- резиновая плитка тротуарная;
- смесь кормовая (комбикорм);
- заправка огнетушителей;
- производство плитки-брусчатки;
- рукава ПВД с металлическим кольцом.
Учреждение
занимается
обслуживанием
огнетушителей
только
для
внутрисистемных нужд, возможно расширение оказания данной услуги путем
заключения муниципальных (государственных) контрактов, т.к. огнетушители
являются необходимым предметом для обеспечения норм пожарной безопасности
62
всех бюджетных учреждений и организаций. А также возможно заключение
контрактов со сторонними организациями любой формы собственности, в том
числе для автотранспортных хозяйств (общественного транспорта).
Изготовление смеси кормовой (комбикорма) осуществляется только для
внутрисистемных нужд. Здесь возможно увеличить объемы производства, и
заниматься поставкой комбикорма в исправительные колонии другой области.
В 2017 году было освоено производство плитки-брусчатки совместно с
ООО ТД «Томпласт», что повлияло на рост занятых на производстве осужденных,
в будущем планируется продолжить сотрудничество с данной организацией,
возможно освоение производства новых видов прочей товарной продукции. Ранее
уже было освоено производство резиновой плитки тротуарной для ООО ТД
«Томпласт», возможно наращивание объемов производства данных видов плиток
для реализации той же организации или поиск новых потребителей.
Объем выпуска рукавов ПВД с металлическим кольцом для ООО
«СпецПолимерСервис» был уже увеличен более чем в 2 раза, есть вероятность
продолжить тенденцию роста производства данной продукции для этой
организации, а также нужно выходить на рынок для поиска новых потребителей.
В ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области есть возможность
увеличения производственных мощностей участка по переработке полипропилена
для ООО «Томпласт» с установкой дополнительной линии с 25 т. в 2017 году до
50,0 т. в 2018 году, что позволит трудоустроить по меньшей мере еще 5
осужденных.
Как
и
по
всем
предыдущим
отраслям
производственной
деятельности учреждение может еще больше увеличить объемы выпуска
продукции при успешном поиске новых потребителей и заключении с ними
новых контрактов. Необходимо сосредоточиться на поиске как государственных,
так и коммерческих потребителей с более выгодными условиями заключения
договоров.
Прежде чем заключать тот или иной контракт, необходимо тщательно
просчитать, какую выгоду получит само учреждение, но все же самым главным
для исправительного учреждения является, какой процент осужденных, в
63
особенности имеющих судебные иски и исполнительные листы, будет
трудоустроен.
В 2018 году ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области
планирует продолжить работу с такими заказчиками как ООО «Кузбасская
швейная компания», ООО ТД «Томпласт», ООО «СпецполимерСервис», ООО
«Спецтара», ООО «Аркаим», ООО «Ресурс и К», ООО ПТК «Висмут», ООО
«СибСтрой» и другими.
Перспективы успешности реализации решений по производству новых
видов продукции позволят увеличить количество потребителей, заключение
новых контрактов с заказчиками, а также, что является наиболее важным для
данного учреждения, трудоустроить большее количество осужденных, в
особенности тех, кто имеет судебные иски.
Общий вывод по разделу 2
Федеральное казенное учреждение «Исправительная колония № 40
Главного
управления
Кемеровской
области»,
Федеральной
как
следует
службы
из
исполнения
названия
наказаний
является
по
бюджетным
учреждением. Финансовое состояние такого учреждения анализируется по таким
основным показателям, как уровень обеспеченности денежными средствами и
соблюдение
установленного
порядка
их
образования,
распределения
и
использования, т.е. анализ исполнения бюджета по расходам.
Данный показатель немного пошел на снижение в 2017 году (на1,83 % по
сравнению с АППГ) в связи с небольшим исполнением некоторых показателей,
таких, как исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений по возмещению
вреда, причиненного в результате незаконных действий(бездействия)(67,51 %) и
закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных
технологий (74,04 %).Но такие отклонения вполне объяснимы, т.к. расходы
планируются на год вперед, и нет возможности предсказать все изменения,
которые будут происходить в отчетном году.
У учреждения имеется большое количество рабочей силы для выполнения
различных производственных заказов(в 2017 г. 1123 чел. трудоспособны), также
64
есть необходимое оборудование или место для установки оборудования
заказчика.Производственно-хозяйственная деятельность осуществляется в центре
трудовой адаптации осужденных учреждения.
В ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской областисуществует
несколько направлений производственной деятельности: металлообработка,
деревообработка,
производство
продуктов
питания,
изготовление
смесей
кормовых, легкая промышленность, переработка пластмассы, травмобезопасное
покрытие, авторемонтные работы.
Главным
направлением
производства
продукции
можно
выделить
металлообработку и изготовление металлоконструкций. Учреждение производит
обширную номенклатуру продукции в этой отрасли.
Основную часть выпускаемой продукции ФКУ ИК-40 производит для
внутрисистемных нужд (уд. вес 73,66 %).
Одним из наиболее важных аспектов учреждения является социальный, а
именно: трудоустройство осужденных.По итогам 2017 года к оплачиваемым
работам привлечено 266 осужденных, что составляет всего лишь 22,7 % от
общего числа спецконтингента, в том числе занятых на производстве всего 189
чел., т.е. 16,13 % от среднесписочной численности осужденных, остальные заняты
на хозяйственном обслуживании. Также следует учитывать, что учреждение
должно,
в
первую
очередь,
вовлекать
в
трудовую
(производственную)
деятельность именно тех осужденных, которые имеют исполнительные листы и
судебные иски,в целях возмещения вреда потерпевшим.
Для выполнения мероприятий программы развития производственной
деятельности ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области на 2017 год,
была проведена большая работа по освоению новых производств и по
поддержанию и увеличению объемов выпуска продукции уже имеющихся
производств. Проведенные мероприятия были эффективны, т.к. было заключено
много договоров с государственными (муниципальными) органами власти и с
коммерческими организациями, выросла численность занятых на производстве
осужденных,
увеличился
показатель
среднедневной
заработной
платы
спецконтингента.
65
Основными потребителями почти всех описанных во втором разделе
изделий выступает областная администрация, т.к. для благоустройства городов
постоянно необходимо массовое недорогое оборудование во дворах, в домах, в
парках и т.д., а также государственные органы, и, как уже было написано выше,
сами учреждения уголовно-исполнительной системы, которые не в состоянии
обеспечить себя сами всем необходимым.
Федеральное казенное учреждение «Исправительная колония № 40
Главного
управления
Федеральной
службы
исполнения
наказаний
по
Кемеровской области» имеет потенциал для расширения взаимодействия с
государственными структурами, которые являютсязаказчиками производимых
учреждением товаров,а также учреждение должно искать пути для реализации
практически незадействованных возможностей взаимовыгодного сотрудничества
с бизнес-сообществом для трудоустройства осужденных.
Таким образом, производство в ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по
Кемеровской области можно и нужно развивать. Необходимо организовать более
тщательный поиск новых потребителей для заключения более выгодных
контрактов с трудоустройством большего количества осужденных.
66
РАЗДЕЛ
СИСТЕМЫ
III.
МЕРОПРИЯТИЯ
ПО
ПРОИЗВОДСТВЕННОГО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ПЛАНИРОВАНИЯ
ФКУ
«ИСПРАВИТЕЛЬНАЯ КОЛОНИЯ № 40» ГУФСИН ПО КЕМЕРОВСКОЙ
ОБЛАСТИ
3.1
Мероприятия
по
расширению
имеющихся
возможностей
производственной деятельности
Товарная
продукция,
произведенная
в
учреждениях
уголовно-
исполнительной системы, становится более востребованной на рынке, что
приводит к конкурентной борьбе с другими производителями. Конкуренция
является механизмом соперничества, состязательности участников рынка за право
поиска покупателя, за возможность продажи товара на наиболее выгодных
условиях.
Конкурентоспособность товара определяется, в отличие от качества,
совокупностью
только
тех
конкретных
свойств,
которые
представляют
несомненный интерес для данного покупателя и обеспечивают удовлетворение
данной потребности, а прочие характеристики во внимание не принимаются.
Более того, в силу указанного, товар с более высоким уровнем качества может
быть менее конкурентоспособен, если значительно повысилась его стоимость за
счет придания товару новых свойств, не представляющих существенного
интереса для основной группы его покупателей[7, с. 60].
Рост
конкурентоспособности
производимой
учреждением
продукции
предоставит возможность расширить охват сегмента рынка, что в свою
очередьпозволит больше загрузить производственные мощности учреждения и
создать дополнительные рабочие места для спецконтингента.
К
сожалению,
из-за
мало
квалифицированноготруда
осужденных
промышленной продукции пенитенциарной системы очень сложно держаться
наравне с конкурентами. Очевидно, что дешевая рабочая сила, сырье и материалы
не
самого
высокого
качества
не
могут
являться
основой
для
роста
конкурентоспособности. В настоящее время каждое учреждение, в том числе
ФКУ ИК-40, пытается найти пути решения данной проблемы, в связи с чем
67
качество и иные потребительские свойства выпускаемой продукции постепенно
изменяются в лучшую сторону.
Требования к качеству производимой учреждениями УИС продукции
значительно повышаются в связи с ее сертификацией. Задачей технической
подготовки
производства
является
обеспечение
полной
технологической
готовности учреждения к производству новых изделий с заданными техникоэкономическими показателями, высоким техническим уровнем, качеством
изготовления, а также с минимальными трудовыми и материальными издержками
при конкретном техническом уровне и планируемых объемах производства
учреждений пенитенциарной системы. К сожалению, в основном у учреждений
УИС низкие темпы обновления материально-технической базы, что является
одним из важнейших факторов для обеспечения конкурентоспособности.
ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области постоянно
принимает участие в различных выставках,в том числе в Москве, что дает
возможность говорить о росте конкурентоспособности продукции данного
исправительного
учреждения.
Участие
учреждений
УИС
в
различных
международных форумах, конференциях и выставках позволяет сформировать
целенаправленный и устойчивый спрос как государственных органов власти и
муниципальных образований, так и коммерческих организаций на содержание и
результаты труда спецконтингента.
Учреждению нужно идти по пути развития не только внутрисистемного
рынка товаров (работ, услуг), но и наращивать объемы производства и расширять
ассортимент выпускаемых изделий для реализации за пределы пенитенциарной
системы. Для осуществления этого необходимо модернизировать технические и
технологические
взаимовыгодно
производственные
кооперировать
процессы,
производственный
специализировать
сектор
и
пенитенциарной
системы с субъектами эффективного предпринимательства, профессионально
обучить осужденных для их будущей ресоциализации и, самое важное, для их
трудовой адаптации в условиях собственной производственно-хозяйственной
деятельности исправительного учреждения.
68
В 2018 году Федеральное казенное учреждение «Исправительная колония
№ 40 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по
Кемеровской области» имеет некоторые перспективы расширения сотрудничества
с предприятиями, учреждение планирует продолжить проводить различные
мероприятия по развитию приносящей доход деятельности. Для этого оно уже
запланировало несколько мероприятий в цеховом разрезе.
В целях выполнения задачи по максимальному трудоустройству и
повышению качественных показателей трудовой адаптации осужденных, а также
увеличения выпуска товарной продукции на 2018 год планируется:
1. Организовать производство мыла туалетного совместно с ООО
«Сельхозторг» (на оборудовании заказчика) с дополнительным трудоустройством
6 человек.
2. Расширить ассортимент сока, выпускаемого для ФГУП «Промсервис»
ФСИН России (кроме яблочного выпускать так же апельсиновый, вишневый и
т.д.),что позволит дополнительно трудоустроить 4 осужденных.
3. Увеличить объемы производства киселя сухого витаминизированного с
дополнительным трудоустройством осужденных с приобретением необходимого
оборудования.
4. Продолжить работу с МБУ «ЦОДД» на предмет увеличения выпуска
светофорных стоек и г-образных опор.
5. Провести рабочие встречи и переговоры с представителями других
учреждений УИС Кемеровской области и соседних областей на предмет
заключения договоров на изготовление прикроватных тумб, что приведет к
дополнительному трудоустройству 4 человек.
6. Расширить ассортимент копченых изделий, выпускаемых для реализации
через ФГУП «Промсервис» ФСИН России.
7. Провести ряд рабочих встреч с представителями администраций
муниципальных образований города Кемерово и Кемеровского района с целью
организации
сотрудничества
и
заключению
договоров
на
изготовление
контейнеров под ТБО 0,75 куб. м. и мульд объемом 7,5 куб. м., что также
позволит трудоустроить спецконтингент.
69
Благодаря
исполнению данных
мероприятий
ФКУ ИК-40
получит
некоторую прибыль и сможет трудоустроить некоторое количество (около 40)
осужденных. Учреждение намеревается провести работу по заключению
контрактов,как с государственными органами власти и муниципальными
образованиями, так и со сторонними организациями. ИК-40 планирует как
осваивать новые производства, самостоятельно или с новыми партнерами, так и
продолжать работу по наращиванию объемов выпуска продукции на уже
освоенных производствах. Реализация трех из предлагаемых выше мероприятий
по развитию производственной деятельности учреждения на 2018 год приведет к
получению следующих сумм доходов и расходов, которые представлены в
таблице 3.1.
Таблица 3.1 – Смета доходов и расходов на производство и реализацию товарной
продукции за месяц на 2018 год, руб.
Наименование статей
Код экономической
классификации
Мыло туалетное
131
211
213
271
272
290
1. Доходы от рыночных продаж
2. Затраты на оплату труда
3. Страховые взносы (30,2 %)
4. Амортизация
5. Сырье и материалы
6. Прочие расходы
в т.ч.:
а) общепроизводственные
б) общехозяйственные
7. Итого расходов по полной себестоимости
8. Результат:
Тумбы прикроватные
1. Доходы от рыночных продаж
131
2. Затраты на оплату труда
211
3. Страховые взносы (30,2 %)
213
4. Амортизация
271
5. Сырье и материалы
272
6. Прочие расходы
290
в т.ч.:
а) общепроизводственные
б) общехозяйственные
7. Итого расходов по полной себестоимости
8. Результат:
Контейнеры под ТБО (0,75 куб. м.)
1. Доходы от рыночных продаж
131
Сумма
135196,88
22027,32
6652,25
275
75411
13196,93
8295,21
4901,72
117562,5
17634,38
158400
14684,88
4434,83
110
106187,48
18582,81
11680,62
6902,19
144000
14400
211200
70
Продолжение табл. 3.1
1
2. Затраты на оплату труда
3. Страховые взносы (30,2 %)
4. Амортизация
5. Сырье и материалы
6. Прочие расходы
в т.ч.:
а) общепроизводственные
б) общехозяйственные
7. Итого расходов по полной себестоимости
8. Результат:
ВСЕГО ДОХОДОВ:
ВСЕГО РАСХОДОВ:
ОБЩИЙ РЕЗУЛЬТАТ:
2
211
213
271
272
290
3
29369,76
8869,67
102
123668,71
21642,02
13603,56
8038,47
183652,16
27547,84
504796,88
445214,66
59582,22
Смета доходов и расходов на производство и реализацию товарной
продукции за месяц на 2018 год была рассчитана по таким видам продукции, как
мыло туалетное, тумбы прикроватные и контейнеры под ТБО (0,75 куб. м.). Для
расчета
такого
показателя,
как
«Затраты
на
оплату
труда»
использоваласьсреднедневная заработная плата осужденных (без начислений)
учреждения, которая умножалась на количество задействованных в производстве
той или иной товарной продукции осужденных и на среднее количество рабочих
дней в месяц. Так, на производстве мыла туалетного будет занято 6 осужденных
(т.к. в 2018 году учреждение впервые запускает линию по производству данного
мыла, в дальнейшем планируется начать более массовый выпуск), на
производстве тумб прикроватных и контейнеров под ТБО – 4 и 8 человек
соответственно. Страховые взносы составляют 30,2 % от заработной платы.
Амортизация основных фондов учреждения заложена от примерной
стоимости (линейным способом) варочного оборудования, различных емкостей и
форм для изготовления мыла, деревообрабатывающих станков для изготовления
мебели и сварочного оборудования – для контейнеров под ТБО. Амортизация
составляет очень малую часть от всех расходов, т.к. в учреждении в основном
используются устаревшие мощности и технологии.
Сырье и материалы закладывались, исходя из их примерной средней
стоимости на рынке. Для производства мыла – это мыльная основа (из
71
говяжьегоили свиного жира), косметические масла, отдушки, упаковка и др.; для
прикроватных тумб – ЛДСП, дюбеля и винты, и др.; для контейнеров под ТБО –
металл, грунтовка, краска и др.
Такой показатель, как «Прочие расходы» сформирован за счет прочих
общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Была взята примерная
стоимость общепроизводственных расходов: оплата услуг коммунальных служб,
топливо и энергия, расходы на бракованный товар и прочие; а также
общехозяйственных расходов: административно-управленческие расходы, оплата
труда сотрудников, занятых вне производства, прочие расходы подобного
характера.
Итого расходов по полной себестоимости состоит из суммы всех
вышеперечисленных расходов по каждому из реализованных товаров.
Доходы от рыночных продаж были составлены путем перемножения
количества изготовленных изделий за месяц на примерную рыночную стоимость
произведенного товара. Цена продукции будет немного ниже средней, т.к.
основными заказчиками являются администрация муниципальных образований
города Кемерово и Кемеровского района и внутрисистемные учреждения
уголовно-исполнительной системы.
Результат производственной деятельности по каждому товару находится как
разница между доходом от рыночных продаж и расходами по полной
себестоимости по каждому из изделий.
Всего доходов и всего расходов – это суммы аналогичных показателей всех
реализуемых товаров. Общий результат – разница между всего доходов и всего
расходов.
Прибыль от реализации данных товаров будет небольшой, она составляет
10-15
%
от
полной
себестоимости
товаров,
т.к.
из-за
недостаточной
профессиональной подготовки осужденных и отсутствия навыков к труду в
учреждении производятся наиболее простые изделия, цена реализации которых
будет невысокой. Также, на количество прибыли и стоимость товаров влияет то,
что такие заказчики, как муниципалитет и другие учреждения пенитенциарной
72
системы закупают продукцию на бюджетные средства, поэтому выбирают
производителей товаров с наименьшими ценами.
Также, в показатели была заложена прогнозируемая на 2018 год инфляция в
размере 3,5 %.
По данным таблицы 3.1 можно сделать вывод, что в рассматриваемом
учреждении больше половины расходов составляют материальные затраты также
велика доля затрат на оплату труда. Именно эти категории обладают большей
гибкостью по сравнению с другими, так как на их величину учреждение в силах
напрямую оказывать свое воздействие. Т.к. заработная плата довольно невысокая
из-за специфичности занятого на производстве работающего контингента, для
снижения себестоимости товарной продукции необходимо провести работу в
направлении сокращения материальных затрат(сырье и материалы), что возможно
сделатьза счет смены поставщика материалов, не забывая при этом о такой
характеристике, как качество.Также, учреждению необходимо устанавливать
тесные, устойчивые и, самое главное, прямые хозяйственные связи с
потребителями
продукции.
Все
это
приведет
к
повышению
конкурентоспособности товарной продукции учреждения.
3.2
Мероприятия
по
использованию
новых
возможностей
производственной деятельности
Производственная
деятельность
осужденных
имеет
своей
целью
воспитательное воздействие на осужденных, направленное на обеспечение их
социальной адаптации, то есть трудоустройства после освобождения. Как
показывают
исследования,
хорошо
организованный,
оплачиваемый
труд
спецконтингента способствует восстановлению и сохранению положительных
социальных навыков. Такая цель существенно отличается от цели производства,
функционирующего
в
условиях
рыночных
отношений,
связанной
с
максимизацией получаемой прибыли.
Производственная деятельность в пенитенциарной системе представляет
собой определенный вид деятельности, которую нельзя отнести к экономике в ее
традиционном понимании. С одной стороны, это множество производственных
73
подразделений, принадлежащих исправительным учреждениям и производящих
определенную продукцию. С другой стороны, производственная деятельность в
УИС обеспечивает выполнение требований законодательства по привлечению
осужденных к труду, их профессиональному обучению, погашению исков,
восполнению расходов федерального бюджета на содержание спецконтингента,
т.е. задач по исполнению наказаний и исправлению осужденных, а также их
ресоциализации после освобождения.
Совершенствование
производственно-хозяйственной
деятельности
уголовно-исполнительной системы и повышение экономической эффективности
труда осужденных, а также создание дополнительных рабочих мест и развитие
производственной и социальной сферы уголовно-исполнительной системы,
активное привлечение коммерческих организаций к созданию производственных
участков в колониях-поселениях приведет к увеличению эффективности
производственной
перспективные
деятельности
направления
УИС.
Следует
производственной
разрабатывать
деятельности
наиболее
учреждений
уголовно-исполнительной системы в целях выпуска конкурентоспособной
продукции и обновление производственной базы с учетом сформулированных
направлений и приоритетов производственной деятельности.
Высок потенциал металлообрабатывающего производства ФКУ ИК40ГУФСИН России по Кемеровской области по изготовлению сварных узлов и
агрегатов, в учреждении производится обработка металлов резанием и давлением.
В ЦТАО установлены механическое и сварочное оборудование. В целях
обновления
производственной
базы
учреждений
и
дополнительного
трудоустройства осужденных постоянно создаются новые участки по выпуску
различной продукции.
Внедрение в производство нового вида продукции создает благоприятные
для
функционирования
учреждения
условия:
расширение
номенклатуры
выпускаемых изделий, выход на новые рынки товаров и услуг, поддержание
рабочих мест и, как следствие, получение прибыли.
Администрация
города
Кемерово
планирует
провести
масштабную
реконструкцию набережной Томи вдоль улицы Назарова Кировского района.В
74
настоящее время набережная Кировского района находится в неприглядном, даже
аварийном виде. Когда-то излюбленное место жителей правого берега требует не
только ремонта, но и реконструкции.
Набережная Кировского района – это место, которое имеет большое
историко-культурное значение. Она строилась в середине 50-х годов работниками
промышленных предприятий Кировского района. На набережной расположены
памятники воинам, павшим в годы Великой Отечественной войны, Аллея Славы,
посаженная
ветеранами 7-го гвардейского
механизированного
Нежинско-
Кузбасского ордена Суворова корпуса, вооруженного в годы войны на личные
сбережения кузбассовцев и кемеровчан.
Известно, что планируется произвести следующие работы: рабочие должны
будут выкорчевать на набережной деревья и кустарники, разобрать 255
кубометров кирпичных стен и 131 кубический метр бетонных фундаментов, еще
на набережной предполагается установить 281 металлическое витое ограждение и
бортовые бетонные камни, заасфальтировать дорожки и тротуары на площади
4290 квадратных метров, а такжеустранить провалы грунта и засеять газоны
(партерные, мавританские и обыкновенные).
Начальную
стоимость
работ
в
мэрии
оценили
в
26,4
млн
рублей.Планируется обустроить зоны спокойного отдыха для людей старшего
поколения и активного отдыха молодежи с установкой детских игровых и
спортивных площадок. Также по проекту предусмотрено устройство тротуаров,
велодорожки, газонов, цветников, вазонов и рокариев, посадка деревьев и
кустарников, замена садовой мебели, обустройство площадки для выгула собак.
Как уже было написано выше исправительным учреждением выпускается
довольно
широкий
спектр
товарной
продукции
и
оказываются
услуги
производственного характера, основной отраслью является металлообработка,
далее – деревообработка. В связи с этим, возможно предложить следующий
вариант сотрудничества: заключение договора с администрацией города
Кемерово на изготовление металлических витых ограждений (281 шт.) и
парковых скамеек (50 шт.) для набережной Кировского района.
75
Реализация
данного
мероприятиядля
развития
производственной
деятельности ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области приведет к
получению следующих сумм доходов и расходов, которые представлены в
таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Смета доходов и расходов на производство и реализацию товарной
продукции за месяц на 2018 год, руб.
№
п/п
1
1.
2.
3.
4
5.
6.
7.
8.
1.
2.
3.
4
5.
6.
7.
8.
Код экономической
классификации
2
3
Металлическое витое ограждение
Доходы от рыночных продаж
131
Затраты на оплату труда
211
Страховые взносы (30,2 %)
213
Амортизация
271
Сырье и материалы
272
Прочие расходы
290
в т.ч.:
общепроизводственные
общехозяйственные
Всего расходов по полной себестоимости
Результат:
Скамейки парковые
Доходы от рыночных продаж
131
Затраты на оплату труда
211
Страховые взносы (30,2 %)
213
Амортизация
271
Сырье и материалы
272
Прочие расходы
290
в т.ч.:
общепроизводственные
общехозяйственные
Всего расходов по полной себестоимости
Результат:
ВСЕГО ДОХОДОВ:
ВСЕГО РАСХОДОВ:
ОБЩИЙ РЕЗУЛЬТАТ:
Наименование статей
Сумма
4
927000
73424,4
22174,17
204
604497,35
105787,04
66494,71
39292,33
806086,96
120913,04
210000
22027,32
6652,25
142
130882,66
22904,47
14397,1
8507,37
182608,7
27391,3
1137000
988695,66
148304,34
Данная смета доходов и расходов на производство и реализацию товарной
продукции за месяц на 2018 годбыла рассчитана по двум видам продукции:
металлическое витое ограждение и скамейки парковые для определения
финансового результата их производства.
76
Затраты
на
оплату
труда
были
рассчитаны
путем
перемножения
среднедневной заработной платы осужденных (без начислений), количества
задействованных в производстве определенногоизделия осужденных и среднего
количества рабочих дней в месяц. На производстве металлических витых
ограждений будет трудоустроено 20 человек, на производстве скамеек парковых –
6 осужденных.Страховые взносы составляют 30,2 % от заработной платы.
Такой показатель, как «Амортизация» был заложен от примерной стоимости
(линейным
способом)деревообрабатывающих
станков
и
сварочного
оборудования. Данный показатель составляет небольшую часть от всех расходов,
т.к. в учреждении используются в основном устаревшие мощности и технологии.
Показатель «Сырье и материалы» закладывался, исходя из примерной
средней стоимости необходимых материалов на рынке. Для производства
металлического витого ограждения – металл и проч., для скамеек парковых ЛДСП, металл и др.
Прочие расходы сформированы за счет прочих общепроизводственных и
общехозяйственных
расходов.
Была
взята
примерная
стоимость
общепроизводственных расходов: оплата услуг коммунальных служб, топливо и
энергия, расходы на бракованный товар и прочие; а также общехозяйственных
расходов: административно-управленческие расходы, оплата труда сотрудников,
занятых вне производства и прочие расходы подобного характера.
Итого
расходов
по
полной
себестоимости
равняется
сумме
всех
вышеперечисленных расходов по каждому изготавливаемому товару.
Показатель «Доходы от рыночных продаж» был сформирован путем
перемножения количества изготовленных изделий за месяц на примерную
рыночную стоимость произведенного товара. Здесь также цена реализуемой
продукциибудет немного ниже среднерыночной, т.к. заказчиком выступает
городская администрация.
Вданные показатели была заложена прогнозируемая на 2018 год инфляция,
равная 3,5 %.
77
Результат производственной деятельности по каждому товару находится как
разница между доходами от рыночных продаж и расходами по полной
себестоимости по каждому из товаров.
Всего доходов и всего расходов находится путем сложения аналогичных
показателей всех реализуемых товаров. Общий результат – это разница между
всего доходов и всего расходов.
Прибыль, закладываемая в стоимость реализации данных товаров, будет
небольшой всего 15 % от полной себестоимости товарной продукции, т.к., вопервых, как уже написано выше, заказчиком является администрация города
Кемерово, которая будет искать производителя, готового выполнить заказ по
более низкой цене. Во-вторых, у осужденных недостаточная профессиональная
подготовка из-за постоянной смены работающих людей (уходит время на
обучение, «привыкание» к производственной деятельности), что и приводит к
снижению продажной стоимости изделий.
Исходя из данных таблицы 3.2, мы видим, что большую часть полной
себестоимости товарной продукции составляет такой показатель, как «Сырье и
материалы», заработная плата находится на втором месте, но она итак довольно
невысокая
из-за
специфичности
занятого
на
производстве
работающего
контингента.
Таким образом, выполнение данного заказа будет выгодно как для самого
учреждения, т.к. будет дополнительно трудоустроено некоторое количество
осужденных,
что
является
приоритетным
направлением
деятельности
учреждения, и оно получит прибыль, так и для администрации города, т.к. она
получит изделия по невысокой цене.
3.3 Совершенствование средств автоматизации производственного
планирования учреждения
В настоящее время невозможно представить работу практически любых
видов деятельности предприятия без автоматизации. На современном уровне
развития автоматизация процессов представляет собой один из подходов к
управлению процессами на основе применения информационных технологий.
78
Данный подход позволяет осуществлять управление операциями, данными,
информацией и ресурсами за счет использования компьютеров и программного
обеспечения.
Автоматизация ускоряет выполнение сложных операций, в том числе
расчетов. Необходимость автоматизировать процесс возникает, если этот процесс
довольно трудоемок и время его выполнения становится неудовлетворительно.
Автоматизация исключает человеческий фактор, позволяет контролировать
выполнение трудовых функций всей организации,снимает с сотрудников часть
рутинной работы по обработке данных.
Производственное планирование является частью системы планирования
деятельности учреждения, элементом среднесрочного и краткосрочного бизнеспланирования.
Говоря о различных периодах производственного планирования, мы
должны
помнить, что
текущее
планирование
деятельности
предприятия
неразрывно связано с краткосрочным, которое в итоге должно быть направлено
на достижение стратегических целей.
Для того, чтобы решить данную задачу следует автоматизировать процесс
производственного планирования. Достаточно сложно выстроить в голове или в
отдельных расчетах всю взаимосвязь финансово-хозяйственных операций и
учесть все алгоритмы расчета. Очень часто менеджеру необходимо в кратчайшие
сроки принимать управленческие решения, которые должны быть подтверждены
конкретными расчетами. Планово-экономические отделы, конечно, в состоянии
спланировать результаты принятия какого-либо решения, но все это занимает
немалое количество времени. К тому же, руководителю очень часто требуется на
ходу моделировать разные варианты решений, которые связаны с изменением
определенных условий бюджета.
Внедрение
предлагаемого
ниже
способа
автоматизации
имеет
ряд
преимуществ:
- снижение влияния «человеческого фактора»;
- внедрение нетривиальных алгоритмов оптимизации затрат;
- уменьшение рутинной нагрузки на сотрудников и ускорение их работы;
79
- создание, выравнивание и контроль планов работы.
Также, есть и минус:
- допущенная ошибка, может автоматически масштабироваться программой.
Таким образом, с целью повышения оперативности, качества процесса
производственного планирования деятельности, снижения его трудоемкости,
исключения ошибок и несоблюдения принципов планирования, формирование
бюджета
учреждения,
производственное
планирование
нужно
вести
в
автоматизированной системе.
Автоматизация
планирования
позволит
унифицировать
структуру
бюджетных форм и принципов расчета показателей для всех бюджетных единиц
учреждения, обеспечит работу механизма сбора плановых и фактических данных,
а также их анализа. С помощью автоматизации процессапроизводственного
планирования,
пользователи
смогут
контролировать
корректность
и
согласованность бюджетных данных, производить консолидацию планов и
бюджетов.
Для вышеперечисленных целей были разработаны формы (в виде
взаимосвязанных
таблиц)
в
программе
Microsoft
OfficeExcel
для
автоматизированного составления одной из форм бюджетной отчетности – плана
финансово-хозяйственной
деятельности
учреждения.
Данные
формы
представлены в виде шаблонов с формулами для расчетов различных показателей
и состоят из следующих таблиц:
- смета доходов и расходов на производство и реализацию на единицу
продукции (по видам продукции);
- плановые объемы производства и реализации продукции;
- разработочная таблица (смета доходов и расходов на изготовление и
реализацию на весь объем продукции (по видам продукции));
- план финансово-хозяйственной деятельности.
Первая и вторая таблицы предлагаемой программы вводятся вручную
экономистом планово-экономического отделаФКУ ИК-40 ГУФСИН России по
Кемеровской области, третья таблица и часть таблиц планафинансово-
80
хозяйственной
деятельности
учреждения
рассчитываются
автоматически.
Алгоритм формирования показателей представлен на рис. 3.1.
Экономист
Смета дох. и
расх.
Планир.
объемы
Разработ.
табл.
План ФХД
Рисунок 3.1– Алгоритм формирования показателей
Сама разработанная программа автоматизации выглядит следующим
образом (см. рис. 3.2-3.8).
Рисунок 3.2 –Смета доходов и расходов на производство и реализацию на
единицу продукции (по видам продукции)
Как видно из рис. 3.2, значения для первой таблицы – сметы доходов и
расходов на производство и реализацию на единицу продукции (по видам
продукции) вводятся вручную (ВВОД ДАННЫХ). Итого по различным
81
показателям находится по формуле (СУММ).Страховые взносы находятся как
30,2 % от заработной платы по каждому виду продукции. Результат находится как
разница между доходами от рыночных продаж и всего расходов по полной
себестоимости по формуле (например, для продукции 1: =D5-D21).
Вторая таблица – плановые объемы производства и реализации продукции
полностью вводится вручную (см. рис. 3.3).
Рисунок 3.3 –Плановые объемы производства и реализации продукции
Далее идет разработочная таблица – смета доходов и расходов на
изготовление и реализацию на весь объем продукции (по видам продукции),
которая полностью заполняется автоматически на основании показателей
предыдущих двух таблиц (см. рис. 3.4).
Доходы от рыночных продаж заполняются путем ввода формулы:
='СДР'!D$5*'ПОП'!$D5. Т.е. перемножаются показатели доходов от рыночных
продаж из первой таблицы по продукции 1 на плановый объем данной продукции.
82
Аналогично выполняется нахождение данного показателя по остальным видам
продукции.
Затраты на оплату труда по каждому из видов продукции также находятся
путем перемножения аналогичного показателя из первой таблицы на плановый
объем (формула: ='СДР'!D$6*'ПОП'!$D5). Таким же образом вычисляются статьи:
амортизация,
сырье
и
материалы,
виды
общепроизводственных
и
общехозяйственных расходов. Страховые взносы находятся как 30,2 % от
заработной платы по каждому виду продукции.
Показатель
«Прочие
общепроизводственных
и
расходы»
находится
общехозяйственных
путем
суммирования
расходовпо
формуле:
=СУММ(D12;D17). Также, вычисление расходов по полной себестоимости
проводится суммированием со второй по шестую статьи, используя при этом
формулу: =СУММ(D6:D10).Результат находится аналогично первой таблице, т.е.
доходы от рыночных продаж «минус» всего расходов по полной себестоимости
того или иного вида товарной продукции.
Рисунок 3.4 – Смета доходов и расходов на изготовление и реализацию на весь
объем продукции (по видам продукции)
83
При заполнении экономистом первых двух таблиц вручную происходит
автоматическое заполнение не только разработочной таблицы, но также частично
(несколько таблиц) заполняется одна из форм бюджетной отчетности – план
финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Здесь охватывается только
производственная деятельность ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской
области.
Таблица
«Показатели
по
поступлениям
и
выплатам
учреждения
(подразделения)» заполняется (почти полностью) путем переноса, а в некоторых
строках – суммирования показателей из разработочной таблицы (см. рис. 3.5).
Рисунок 3.5 – Показатели по поступлениям и выплатам учреждения
(подразделения)
84
Например, такой показатель, как «Оплата труда и начисления на выплаты
по оплате труда» находится по формуле:
=СУММ('[Автоматизация.xlsx]
РТ'!$D$6:$M$6)+СУММ('[Автоматизация.xlsx]РТ'!$D$7:$M$7).
Т.е.
путем
сложения показателей по оплате труда по каждому виду продукции и страховых
взносов (30,2 %) по каждому виду продукции из разработочной таблицы.
Доходы
от
оказания
работ,
услуг
формируются
по
формуле:
='[Автоматизация.xlsx]РТ'!$D$5. Т.е. берется показатель из разработочной
таблицы по определенному виду продукции и переносится в данную таблицу.
Затем, для определения показателя «Доходы от оказания услуг, работ», все виды
услуг суммируются (=СУММ(E18:E21)). Аналогичным образом находятся и
другие показатели таблицы.
Таблица «Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг
учреждения (подразделения)» формируется также исходя из показателей
разработочной таблицы (см. рис. 3.6).
Рисунок 3.6 – Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг
учреждения (подразделения)
85
В данной таблице отражаются общие суммы расходов на закупки (на
очередной финансовый год и два последующих года), которые, в свою очередь,
должны быть детализированы по двум группам – закупки в соответствии с
Законом № 44-ФЗ и на основании Закона № 223-ФЗ. Кроме того, совокупные
расходы на закупки необходимо разделить на две строки: расходы на оплату
контрактов (договоров), заключенных до начала очередного финансового года и
планируемые расходы на закупку товаров работ, услуг (по году начала закупки).
Следующие таблицы по расчетам (обоснованиям) к плану финансовохозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения
возможно заполнить аналогичным образом. Но для более полного и правильного
обоснования – способа формирования каждого из показателей, необходимо более
детализированное заполнение показателей в смете по прочим расходам, а также
необходимо применение других документов и форм отчетности.
Например,
для
формирования
показателей
в
таблице
«Расчеты
(обоснования) расходов на оплату труда» необходим такой документ, как
«Штатное расписание», где указаны все должности производственных работников
с указанием их окладов, выплат компенсационного характера и выплат
стимулирующего характера, что позволит вычислить фонд оплаты труда в год по
формуле: =(Y21*AO21*(1+DI21/100)*DY21*12) (см. рис. 3.7).
Следующие таблицы-обоснования расходов для деятельности, приносящей
доход: «Расчеты (обоснования) выплат персоналу при направлении в служебные
командировки» и «Расчеты (обоснования) выплат персоналу по уходу за
ребенком»
рассчитываться
не
будут,
т.к.
на
производстве
работает
спецконтингент, а такжеФедеральное казенное учреждение«Исправительная
колония № 40» ГУФСИН по Кемеровской области является мужской
исправительной колонией.
Такая таблица, как «Расчеты (обоснования) страховых взносов на
обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Фонд
социального
обязательного
страхования
Российской
медицинского
Федерации,
страхования»
в
Федеральный
рассчитывается
при
фонд
помощи
86
показателя «Затраты на оплату труда», взятого из разработочной таблицы (см.
рис. 3.8).
Рисунок 3.7 – Расчеты (обоснования) расходов на оплату труда
Рисунок 3.8 –Расчеты (обоснования) страховых взносов на обязательное
страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Фонд социального
страхования Российской Федерации, в Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования
87
Размер базы для начисления показателя «Страховые взносы в Федеральный
фонд
обязательного
медицинского
страхования» определяется формулой:
=СУММ('[Автоматизация.xlsx]РТ'!$D$6:$M$6),
а
уже
сумма
взноса
рассчитывается умножением базы на процентную ставку (5,1 %). Аналогично
рассчитываются размер базы и сумма взноса остальных фондов. Итого
вычисляется
суммированием
итогов
показателей
по
трем
фондам
(=СУММ(CM22;CM27;CM34)).
Для расчета показателей по остальным таблицам-обоснованиям необходимо
более подробно поделить прочие общепроизводственные и общехозяйственные
расходы, и тогда эти таблицы также станут автоматизированными.
Для полного заполнения плана финансово-хозяйственной деятельности
учреждения нужны данные из баланса главного распорядитель и других
документов.
Тем не менее, внедрение данной программы автоматизациив учреждении
будет весьма эффективно, т.к. в казенном учреждении составляются и плановые
объемы производства, и смета доходов и расходов на производство продукции, и
план
финансово-хозяйственной
деятельности. При
использовании данной
автоматизированной программы время, затраченное на расчеты, значительно
сократится.
88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В представленной выпускной квалификационной работе рассмотрены
особенности
производственного
планирования
в
государственных
и
муниципальных учреждениях в целом и в частности учреждений УИС. Помимо
особенностей производственного планирования, характерных для учреждений
государственного сектора в целом, таких, как зависимость от бюджетных
показателей вышестоящих распорядителей, а также необходимость формирования
показателей на среднесрочную перспективу. Характерными особенностями для
организационной системы исполнения наказаний является обязательность учета
социального аспекта – социальная адаптация и овладение профессиональными
навыками осужденных. Исходя из этого, основной целью производственного
планирования данных субъектов бюджетной системы является расширение видов
производственной
деятельности
с
максимизацией
вовлекаемого
в
нее
спецконтингента. В связи с этим выделенная задача производственного
планирования была реализована в рамках финансово-хозяйственной деятельности
учреждения сферы исполнения наказаний ФКУ «Исправительная колония № 40»
ГУФСИН по Кемеровской области.
За период 2015-2017 гг. произошли определенные изменения восновных
показателях деятельности учреждения. Так, расходы в 2017 г. увеличились
на14630,25 тыс. руб.(6,2 %) по сравнению с 2016 г., и на24809,96 тыс. руб.(10,99
%) по сравнению с 2015 г., чтосвязано с увеличением затрат на оплату труда и
расходования материальных запасов. Наблюдается снижение средней величины
активов казенного учреждения в отчетном периоде по сравнению с 2016 г. и 2015
г. на7681,33тыс. руб.(1,32 %) и на 126005,18тыс. руб. (17,96 %) соответственно.
Наибольший удельный вес здесь составляют основные средства (54,87 %) и
непроизведенные активы (40,24 %). Также, мы видим, что произошло снижение
стоимости основных средств, связанное с их физическим устареванием, а в 2016 г.
резко снизилась стоимость непроизведенных активов данного учреждения в связи
с переоценкой кадастровой стоимости земли.
Проведя анализ деятельностиФКУ ИК-40, было выяснено, что учреждение
реализует
производство
по
нескольким
отраслям:
89
металлообработка,деревообработка,легкая промышленность,продукты питания,
авторемонтные работыи прочие. В целом по учреждению наблюдается
наращивание производственной деятельности в 2017 г. на 7455,85 тыс. руб.(16,04
%) по сравнению с 2016 г. и на 21849,25 тыс. руб. (68,11 %) по сравнению с 2015
г.В отчетном периоде был увеличен объем производства, количество заказов, что
видно из увеличения численности занятых осужденных: 22,7 % от общей
численности спецконтингента; в 2016 г. данный показатель составил 16,1 %, а в
2015 г. – 20,51%.
Основную часть выпускаемой продукции исправительное учреждение
производит для внутрисистемных нужд (73,66 %), но также оно выпускает
продукцию и на внешний рынокзаключая контракты с муниципальными
образованиями
и
государственными
структурами,
и
сторонними
организациями.Например, двери металлические, стойки светофоров пешеходных
и транспортных, мебель из ЛДСП, пошив нательного и постельного белья,
рабочих костюмов и прочие.ФКУ ИК-40 имеет потенциал для расширения
взаимодействия
с
бизнес-сообществом
для
трудоустройства
осужденных.Например, возможно продолжить работу с такими заказчиками, как
ООО «Кузбасская швейная компания», ООО «СпецполимерСервис», ООО
«Спецтара», ООО «Аркаим», ООО ПТК «Висмут», а также заключать контракты с
новыми:ООО СК «Строй-Инвест» и ООО «ТеплоСтрой».
По результатам изучения системы производственного планирования был
сделан вывод, что планирование осуществляется путем составления бюджетных
заявок по укрупненным статьям экономической классификации расходов.
Деление по видам продукции не осуществляется и, как правило, плановые
показатели формируются на основе показателей смет предыдущего года и
отклонения от них.
С целью совершенствования производственного планирования было
предложено два направления реализации мероприятий, во-первых, реализация
производственного потенциала. С этой целью были проведены расчеты
эффективности разработанной экономистами учреждения производственной
программой на 2018 год по расширению отдельных видов деятельности: мыло
90
туалетное, тумбы прикроватные, контейнеры под ТБО (0,75 куб. м.), что
обеспечит занятость осужденных в количестве 6 чел. (2,26 % от общего числа
занятых), 4 чел. (1,5 %) и 8 чел. (3,01 %), а также увеличение доходов (за месяц)на
504,8 тыс. руб. (0,94 % от уровня доходов 2017г.). В качествевторого направления
нами было предложено использование новых возможностей производственной
деятельности, в связи
с чем было
предложено
заключить договор с
администрацией города Кемерово по благоустройству набережной Кировского
района. Это позволит трудоустроить некоторое количество осужденных: 26
человек (9,77 %), что является важнейшим направлением деятельности
учреждения, а также получить прибыль (за месяц)в размере 1137 тыс. руб. (2,11
%).
Для повышения оперативности производственного планирования нами была
разработана программа для автоматизированного составления одной из форм
бюджетной отчетности, которая представлена в виде взаимосвязанных таблицшаблонов в Microsoft OfficeExcel с формулами для расчетов различных
показателей.
Эффективность
внедрения
данной
программы
выразится
в
сокращении затрат времени на составление сметы доходов и расходов и плана
финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
Подводя итоги всему вышесказанному, можно сделать вывод, что для
совершенствования производственного планирования данному учреждению
необходимо продолжить работу по освоению новых видов конкурентоспособной
продукции (работ, услуг) с учетом постоянно меняющихся тенденций развития
потребительского рынка, внедрению, по возможности, новых технологий,
применению
высокотехнологичного
оборудования;
разработать
планы
мероприятий по обеспечению трудовой занятости осужденных, имеющих иски;
активизировать
работу
по
поиску
и
привлечению
к
взаимовыгодному
сотрудничеству надежных и платежеспособных партнеров; провести работу с
государственными органами и муниципальными образованиями, направленную
на получение заказов на производство продукции (выполнение работ, оказание
услуг) для нужд регионов,и по другим направлениям производственной
деятельности.
91
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: [Принят Гос. Думой 17 июля
1998 года, в ред. федер. закона от 28.12.2017 № 145-ФЗ] // Собрание
законодательства РФ. – 2017. – Ст. 6.
2. Концепция развития уголовно-исполнительной системы Российской
Федерации до 2020 года, утв. Распоряжением правительства РФ от 14 октября
2010 г. № 1172-р.
3. Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» [Принят
Гос. Думой 22 марта 2013 года, в ред. федер. закона от 23.04.2018 № 44-ФЗ] //
Собрание законодательства РФ. – 2018. – Ст. 3.
4. Федеральный закон «О некоммерческих организациях»: [Принят Гос.
Думой 12 января 1996 года, в ред. федер. закона от 5.02.2018 № 7-ФЗ] // Собрание
законодательства РФ. – 2018. – Ст. 9.2.
5.Ковалева, Е.А. Планирование на предприятии [Электронный ресурс]:
учебное пособие // Совершенствование системы планирования. – Челябинск,
2015. – 54 с. – Режим доступа: https://studfiles.net/preview/2442684/page:53/. – Загл.
с экрана (дата обращения 08.04.2018).
6.
Азатян,
К.А.
Теоретические
основы
планирования
расходов
государственных и муниципальных учреждений [Текст] / К.А. Азатян //
Экономические науки. – 2017. – № 76-1. – С. 121-125.
7. Винайкина, А.П. Конкурентоспособность продукции, производимой в
учреждениях уголовно-исполнительной системы [Текст] / А.П. Винайкина, О. А.
Зарубина // III Международный пенитенциарный форум «Преступление,
наказание, исправление». – 2017. – т. 5. – С. 60.
8. Даниленко, Н.И. Методические аспекты проведения контрольных
мероприятий по проверке бюджетной сметы казенного учреждения [Текст] / Н.И.
Даниленко // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 46 (340). – С. 2729.
92
9. Загарских, В.В. Система бюджетирования как основа сметного
планирования в производственных подразделениях казенных учреждений
уголовно-исполнительной системы [Текст] / В.В. Загарских // Международный
бухгалтерский учет. – 2013. – № 44 (290). – С. 31-32.
10. Макарова, О.В. Специфика производственной деятельности в уголовноисполнительной системе [Текст] / О.В. Макарова, А.В. Милѐхина // Современные
исследования социальных проблем. – 2013. – № 4 (24). – С. 43-45.
11. Обухова, Т. Проверка правильности составления и исполнения
бюджетной сметы [Электронный ресурс] / Т. Обухова // Ревизии и проверки
финансово-хозяйственной
деятельности
государственных
(муниципальных)
учреждений. – 2016. – № 3. – С. 63-65.
12. Сорокин, А.П. Об итогах производственно-хозяйственной деятельности,
трудовой занятости осужденных, ходе реформирования производственного
сектора УИС и задачах по взаимодействию производственных и финансовоэкономических служб в преодолении негативных явлений в экономике [Текст] /
А.П. Сорокин // Ведомости уголовно-исполнительной системы. – 2010. – № 7 (98).
– С. 8-9.
13. Шлыков, В.В. Проблема оценки организации пенитенциарного
производства УИС в целях трудовой адаптации осужденных [Текст] / В.В.
Шлыков // Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление. –
2009. – № 2. – С. 5-9. С. 15-20.
14. Анализ исполнения бюджетной сметы [Электронный ресурс] // Режим
доступа: https://studopedia.ru/14_7973_analiz-ispolneniya-byudzhetnoy-smeti.html. –
Загл. с экрана (дата обращения 25.04.2018).
15. Анализ хозяйственной деятельности в некоммерческих организациях
[Электронный ресурс] // Анализ эффективности деятельности бюджетных
организаций.
–
Ставрополь,
2017.
https://studfiles.net/preview/6460073/page:20/.
–
Режим
доступа:
– Загл. с экрана (дата обращения
25.04.2018).
16. Антонян, Е.А. Состояние и перспективы развития производственной
базы уголовно-исполнительной системы [Электронный ресурс] / Е.А. Антонян //
93
Отрасли права. – 2017. – Режим доступа: http://отрасли-права.рф/article/23735. –
Загл. с экрана (дата обращения 25.04.2018).
17. Бюджетное планирование и учет размещения заказов [Электронный
ресурс]
//
Режим
доступа:
http://www.tender-
zakupki.ru/zakaz/?Gos_Zakazchikam:BYuDZhETNOE_PLANIROVANIE_I__UchET
_RAZMESchENIYa_ZAKAZOV. – Загл. с экрана (дата обращения 17.04.2018).
18. Бюджетная смета казѐнного учреждения [Электронный ресурс] //
Полезные
статьи
о
госзакупках,
2017.
–
Режим
доступа:
http://goszakupkirf.ru/poleznye-stati/195-byudzhetnaya-smeta. – Загл. с экрана (дата
обращения 20.04.2018).
19. Доклад Федеральной службы исполнения наказаний «О возможных
формах
привлечения
бизнес-сообщества
на
производственные
площадки
уголовно-исполнительной системы» [Электронный ресурс] // Режим доступа:
http://фсин.рф/news/kharakteristika-proizvodstvennogo-sektora-uis.pdf.
–
Загл.
с
экрана (дата обращения 29.04.2018).
20. Лопатников, Л.И. Общеэкономический и экономико-математический
объяснительный словарь [Электронный ресурс] // Онлайн Словарь современной
экономической
науки,
2018.
–
Режим
доступа:
http://lopatnikov.pro/slovar/b/byudzhetnoe-planirovanie/. – Загл. с экрана (дата
обращения 12.04.2018).
21. Особенности размещения государственного (муниципального) заказа
[Электронный
ресурс]
//
https://studopedia.ru/4_114521_osobennosti-
razmeshcheniya-gosudarstvennogo-munitsipalnogo-zakaza.html. – Загл. с экрана (дата
обращения 17.04.2018).
22. Официальный сайт ГУФСИН России по Кемеровской области
[Электронный ресурс] // Исправительная колония № 40. – Режим доступа:
http://42.fsin.su/structure/ispravitelnye_kolonii/ik_40.php. – Загл. с экрана (дата
обращения 29.04.2018).
23. Планирование бюджетных расходов [Электронный ресурс] // Общие
подходы к формированию бюджетных расходов, методы их планирования. –
94
Брянск, 2015. – Режим доступа: https://studfiles.net/preview/3857620/. – Загл. с
экрана (дата обращения 17.04.2018).
24. Процедура размещения государственных заказов. Стадии процедуры
размещения государственных заказов [Электронный ресурс] // Режим доступа:
http://poznayka.org/s13549t1.html. – Загл. с экрана (дата обращения 17.04.2018).
25. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов
[Электронный ресурс] // под ред. Д.А. Шевчука. –
2011. – Режим доступа:
https://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_enc/27057. – Загл. с экрана (дата обращения
12.04.2018).
26. Экономика организаций [Электронный ресурс] // Производственное
планирование: принципы, методы. Виды планов. – Саратов, 2016. – 69 с. – Режим
доступа: https://studfiles.net/preview/5999096/page:29/. – Загл. с экрана (дата
обращения 12.04.2018).
27. Загарских, В.В. Развитие управленческого учета и бюджетирования в
производственных
подразделениях
казенных
учреждений
уголовно-
исполнительной системы [Текст]: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.12 / Вера
Валерьевна Загарских; ФГОУ ВПО «Вятский государственный университет»;
кафедра финансов и экономической безопасности. – Киров, 2014. – 25 с.
95
УТВЕРЖДАЮ
Начальник ГУФСИН России
по Кемеровской области
генерал-майор внутренней службы
К.Г. Антонкин
«____» ____________ 2017 г.
ПРОГРАММА
развития приносящей доход деятельности ФКУ ИК-40 ГУФСИН России по Кемеровской области, связанной с
привлечением осужденных к труду, на 2017 год.
Производство продукции и оказание услуг осуществляется как для сторонних организаций, так и для
внутрисистемных нужд УИС.
Основными отраслями являются:
- по выпускаемой продукции: металлообработка, деревообработка, производство продуктов питания (капуста
квашенная, сок, кисель сухой витаминизированный), выпуск продукции сельского хозяйства (смеси кормовые).
- по оказанию услуг (работ): легкая промышленность, переработка пластмассы, травмобезопасное покрытие,
авторемонтные работы.
Выпуск товарной продукции для нужд УИС составляет 81,51 % или 31 863,73 тыс. руб., (швейные изделия, мясо
свинины, сок, кисель сухой витаминизированный, капуста квашенная, мебель из ЛДСП, металлические двери, табуреты и
тумбочки для спецконтингента, кровати двухъярусные), для сторонних организаций – 18,49 (7226,29 тыс. руб. – изделия
металлообработки, швейное производство, мебель из ЛДСП, строительные металлоконструкции), что выше показателя
прошлого года более чем на 10 %.
На участке металлообработки план за отчетный период составит 5608,9 тыс. руб. факт составит 2621,7 тыс.
руб.Производили продукцию и оказывали услуги (дверные коробки, дверное полотно, двери, диваны парковые, услуги по
изготовлению металлических деталей и т.д.) для ООО «Электромашина», ООО ПТК «Висмут», ООО «Аркаим», ООО
«КЭЗСБ» ООО «ОЗМК», ООО «Аффликшн-Кемерово», ФКУ КП-3 стеллажи и двери.
На участке деревообработки план за отчетный период составит 2238,9 тыс. руб., факт 1743,68 тыс. руб., выполнение
плана 77,9 %. Производили продукцию (мебель из ЛДСП, дверные блоки, оконные блоки, скамьи) для РЭУ-10, ГУФСИН
России по кемеровской области (нужды спецконтингента – табуреты), ФКОУ В(С)ОШ-1 ГУФСИН России по КО, ГБУЗ
КО «Л-К ДТС», ООО РУ «РСТ», ФКУ ИК-43 ГУФСИН России по Кемеровской области, МДШ № 23 г. Калтан.
На швейном участке план за 12 месяцев 2016 года составил 1901,7 тыс. руб., ожидаемый факт 8727,36 тыс. руб.,
перевыполнение плана в 4 разаили на 6825,7 тыс. руб. Оказывали услуги по пошиву рукавиц и нательного белья, костюма
«Витязь», «Рабочего костюма» для ООО «Кузбасская швейная», костюмы для осужденных мужчин ГУФСИН России по
КО, пошив съемного утеплителя брюк для ФКУ ИК-35 ГУФСИН России по КО, отшили изделия для Кемеровского
кардиоцентра и т.д.
На участке по ремонту автомобилей оказано услуг на сумму 360,58 тыс. руб. при плане 176,4 тыс. руб., план
выполнен на 204,4 %.
План по изготовлению прочей товарной продукции составил 20463,3 тыс. руб., 31 184,05 тыс. руб.
В прочую продукцию вошло производство товарной продукции:
- услуга по изготовлению гранул полипропилена, полиэтилена (услуга), резиновой плитки тротуарной для ООО ТД
«Томпласт», первичного полимера и гранул для ООО «СпецполимерСервис» (2632,98 тыс. руб.),
- смесь кормовая (комбикорм)для внутрисистемных нужд (2159,31 тыс. руб.)
- соки, кисель, морковь гарнирная и капуста квашеная для внутрисистемных нужд, заправка огнетушителей (26391,76
тыс. руб.)
По итогам 2016 года выпуск товаров, выполненных работ и оказанных услуг по приносящей доход деятельности
составит – 46159,54 тыс. руб., в том числе по основным отраслям:
тыс. руб.
Результат по итогам
Основные отрасли производственной деятельности
2015 года
5 916,10
2 775,60
0
3 044,40
1 810,20
14 524,2
2 010,3
0
0
184,60
95,3
1716,6
32 077,30
24 866,9
Металлообработка
Деревообработка
Строительные материалы
Легкая промышленность
Производство хим. продукции хоз. обихода
Продукты питания
Сельхоз. продукция
Производство тепловой энергии, горячей и холодной воды
Строительно-монтажные и ремонтные работы
Авторемонтные работы
Предоставление рабочей силы
Прочие отрасли (смесь кормовая, огнетушители)
ИТОГО:
в том числе объем производства (работ, услуг) для нужд УИС
2016 года
2621,7
1743,68
0
8727,36
2632,98
26 111,89
1033,54
0
0
360,58
0
2927,81
46159,54
37 074,36
Результаты выполнения Программы развития приносящей доход деятельности подразделений в 2016 году:
№
п/
п
Показатель
В т.ч.
Объем выпуска товарной продукции,
1. выполненных работ, оказанных услуг
(тыс. руб.)
Объем выпуска товарной продукции
(тыс. руб.)
Объем выполненных работ, оказанных
услуг (тыс. руб.)
Резуль
тат по
итогам
2015
года
32077,3
0
I квартал
Результаты 2016 года (с нарастающим итогом)
II квартал
III квартал
IV квартал
План
Факт
План
Факт
План
Факт
План
Факт
5500,0
5362,61
13250,0
16628,97
21000,0
34040,94
31000,0
46159,54
25 786,0
3412,52
11231,40
23 817,19
35 935,76
6291,3
1950,09
5397,57
10223,78
10223,78
Объем выпуска товарной продукции,
1.
выполненных работ, оказанных услуг
1.
для нужд УИС (тыс. руб.)
Объем реализованной товарной
2.
продукции (работ, услуг) (тыс. руб.)
3. Чистая прибыль (тыс. руб.)
4. Дебиторская задолженность (тыс. руб.)
4. В том числе просроченная дебиторская
1. задолженность (тыс. руб.)
5. Кредиторская задолженность (тыс. руб.)
В том числе просроченная кредиторская
5.
задолженность (тыс. руб.) (по
1
истечению сроков по контракту)
Затраты на 1 рубль произведенной
6.
продукции (работ, услуг), (коп.)
Среднесписочная численность
7. осужденных, привлеченных к труду на
оплачиваемых работах (чел.)
Среднесписочная численность
7.
осужденных, содержащихся в
1.
учреждении (чел.)
Выполнение установленных норм
8.
выработки осужденными (%)
Среднедневная заработная плата
9.
осужденных без начислений (руб.)
9. Фонд оплаты труда (без начислений)
1. (тыс. руб.) за отчетный период
Количество отработанных человеко9.
дней за отчетный период (тыс. чел.
2.
Дней)
24866,9
0
12254,62
2700,7
27781,85
37 074,36
33041,9
0
5500,0
4564,0
13250,0
16356,0
21000,0
33793,9
31000,0
45 559,54
3304,1
500,0
582,67
1250,0
1737,28
2000,0
3764
3100,00
4397,0
672,6
2000,0
1100,60
2000,0
3390,1
2000,0
4301,1
1500,0
700,0
58,9
0
29,05
138,4
0
578,7
900,0
5266,0
900,0
5776,59
900,0
5848,41
900,0
600
0
0
0
0
0
0
0
0
0
89
90
87
90
89
90
90
90
90
164
170
171
170
171
170
171
170
170
1170
1113
1162
1181
1250
35,14
53
30,12
53
48,42
53
54,54
53
53
132,41
160,0
81,47
160,0
123,60
160,0
171,65
160,0
167,44
4134,06
787,77
2512,81
5430,88
7143,06
40,63
9,67
20,33
31,64
42,66
Невыполнение планируемых показателей Программы на 2016 год связанно с:
1. Превышение суммы дебиторской задолженности над плановым нормативом. Службой маркетинга совместно с
юридической службой ведется работа по ее взысканию. Просроченная задолженность погашена полностью.
В целях выполнения задачи по максимальному трудоустройству и повышению качественных показателей трудовой
адаптации осужденных на 2017 год планируется:
1. Организовать производство изделий мясных копченых для реализации через магазины ФГУП Промсервис ФСИН
России, ожидаемый объем производства 300 кг в год.
2. Увеличить объемы производства металлоизделий для ООО «Ресурс и К» и организовать производство мачты
прожекторной и молниеотводов для ООО «ОЗМК», что позволит дополнительно трудоустроить 5 осужденных
(на сумму до 3000,0 тыс.руб. в год).
3. Организовать производство плитки-брусчатки с резиновым напылением совместно с ООО ТД «Томпласт» с
объемом производства 1000 кв.м. в год.
4. Увеличить поголовье скота (свиней) до 130 голов для развития подсобного хозяйства.
№
п/п
Наименование мероприятия
1 Металлообработка
2 Деревообработка
Производство строительных
материалов
4 Легкая промышленность
Результаты от выполнения мероприятий
Количество
Объем выпуска
Объем
Чистая прибыль
осужденных
товарной продукции,
реализованной
(тыс. рублей)
планируемых к
выполненных работ, товарной продукции
трудоустройству
оказанных услуг
(работ, услуг), тыс.
(человек)
(тыс. рублей)
рублей.
2016 год 2017 год 2016 год
2017 год 2016 год 2017 год 2016 год 2017 год
ФКУ ИК-40
Оказание услуг (работ)
17
22
1076,43
1700,0
1076,43
1700,0
194
262
1
1
67
100
67
100
65,8
72
3
55
35
7636,79
2800,0
7636,79
2800,0
686,6
419
Примечание
5
6
Производство тепловой энергии,
горячей и холодной воды,
ассенизация
Строительно-монтажные и
ремонтные работы
Авторемонтные работы
Предоставление рабочей силы
7
8
9 Прочие
8
8
360,58
400,0
360,58
400
28,6
65
22
22
2632,98
2614,2
2632,98
2614,2
202,4
308
11773,78
7614,2
11773,78
7614,2
1177,4
1126
1440,1
2200,0
132,5
60
ИТОГО
Реализация готовой продукции
10
1540,1
2400,0
1 Металлообработка
6
2 Деревообработка
10
8
1676,68
1700,0
1176,68
1300,0
154,8
58
Производство строительных
материалов
4 Легкая промышленность
Производство тепловой энергии,
5 горячей и холодной воды,
ассенизация
6 Продукты питания
9
5
1090,57
500,0
1090,57
500,0
220,3
91
36
56
26111,89
33205,8
26111,89
31885,8
2356,0
2500
7 Сельскохозяйственная продукция
1
1
1033,54
1140,0
1033,54
1140,0
83,1
65
8 Прочие
5
7
2932,98
1440,0
2932,98
2760,0
272,9
100
34385,76
40 385,80
3219,6
2874
46159,54
48000,0
4397
4000
3
ИТОГО
Итого по ФКУ ИК-40
170
175
33785,76 39 785,80
45559,54
47 400,0
Реализация в 2017 году задач данной Программы развития приносящей доход деятельности ФКУ ИК – 40, связанной
с привлечением осужденных к труду, позволит в целом достичь следующих результатов:
№
п/п
Показатель
Объем выпуска товарной продукции,
выполненных работ, оказанных услуг
(тыс. руб.)
Объем выпуска товарной продукции
В (тыс. руб.)
т.ч. Объем выполненных работ, оказанных
услуг (тыс. руб.)
Объем выпуска товарной продукции,
1.1. выполненных работ, оказанных услуг
для нужд УИС (тыс. руб.)
Объем реализованной товарной
2.
продукции (работ, услуг) (тыс. руб.)
3. Чистая прибыль (тыс. руб.)
1.
Дебиторская задолженность (тыс. руб.)
В том числе просроченная дебиторская
4.1.
задолженность (тыс. руб.)
5. Кредиторская задолженность (тыс. руб.)
В том числе просроченная кредиторская
5.1 задолженность (тыс. руб.) (по истечению
сроков по контракту)
Затраты на 1 рубль произведенной
6.
продукции (работ, услуг), (коп.)
Среднесписочная численность
7. осужденных, привлеченных к труду на
оплачиваемых работах (чел.)
Среднесписочная численность
7.1. осужденных, содержащихся в
учреждении (чел.)
4.
Результат
Планируемый результат в 2017 году по итогам:
(с нарастающим)
I квартала
II квартала
III квартала
IV квартала
2015 года
2016 года
32077,30
46159,54
6550,0
18 445,0
31700,0
48000,0
25 786,0
35 935,76
5030,0
14 168,1
24350,0
36870,0
6291,3
10 223,78
1520
4276,9
7350,0
11 130,0
24866,90
37 074,36
3100
14320
22560
33 800,0
33041,90
45559,54
6468,0
18220,0
31305,0
47400,0
3304,1
4397,0
500,0
1500,0
2550,0
4000,0
672,6
700
1100
3000
3000
680,0
58,9
-
-
-
-
-
578,7
600
4000
4000
4000
580,0
0
0
0
0
0
0
89
90
90
90
90
90
164
170
175
175
175
175
1170
1250
1308
1308
1308
1308
Выполнение установленных норм
выработки осужденными (%)
Среднедневная заработная плата
9.
осужденных без начислений (руб.)
Фонд оплаты труда (без начислений)
9.1.
(тыс. руб.) за отчетный период
Количество отработанных человеко-дней
9.2.
за отчетный период (тыс. чел. дней)
8.
Начальник ФКУ ИК-40
подполковник внутренней службы
«___» ____________ 2017 г.
35,14
53
64
64
64
64
132,41
167,44
233,24
233,24
233,24
233,24
4134,06
7143,06
2400,0
5000,0
7600,0
10405,7
40,63
42,66
9,97
20,65
32,04
43,16
Ю.Л. Устинович
«СОГЛАСОВАНО»
Главный инженер
майор внутренней службы
«___» ____________ 2017 г.
Ю.П. Кобец
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к программе развития приносящей доход деятельности ФКУ ИК-40,
связанной с привлечением осужденных к труду, на 2017 год.
ФКУ ИК-40 – колония общего режима с плановой наполняемостью 1308
человек. Режим работы исправительной колонии определяется Уставом казенного
учреждения, утвержденным приказом ФСИН № 86 от 18.02.2011г.
На 2016 год учреждение взяло на себя следующие обязательства:
- выпуск товарной продукции 31000 тыс. руб.
- себестоимость выпускаемой продукции – 0,90 коп.
- вывод на оплачиваемые работы – 170 человек или 13 % от общей
численности.
- среднедневной заработок без начислений – 160,0 руб.
- уровень выполнения норм выработки – 53,0 %.
Так же предприятие планировало освоить выпуск 2 видов новых изделий с
дополнительным трудоустройством 11 осужденных.
Планируемая прибыль за 2016 год 3100 тыс. руб. по производству.
Норматив дебиторской задолженности 1500,00 тыс. руб., остатков готовой
продукции на складе 600,00 тыс. руб.
I. Объем производства, номенклатура, качество.
Ожидаемый объем производства товарной продукции за 12 месяцев
текущего года составит 46159,54 тыс. руб. при плане в 31000 тыс. руб.
выполнение плана составляет 148,9 %.
По сравнению с прошлым годом увеличился объем производства изделий
металлообработки и деревообработки. На участке по производству изделий
легкой промышленности в сравнении с прошлым годом объем товарной
продукции уменьшился из-за меньшего объема внутрисистемных заказов на
изготовление мебели.
Плановые затраты на 1 руб. Т.П. за текущий год составят 90 коп. при плане
90 коп.
Вывод осужденных на оплачиваемые работы за 12 месяцев составит 170
человек при плане 170 человек. При этом среднедневная заработная плата
составит 104,7 % от норматива (160,0 руб.), уровень выполнения норм выработки
53 %.
За отчетный период предприятие сотрудничало с такими предприятиями
как: ООО ТД «Томпласт» (изделия из пластмассы, плитка резиновая тротуарная),
ООО «Кузбасская швейная компания» (швейные изделия), ФКУ ИК-35 ГУФСИН
России по Кемеровской области (пошив съемного утеплителя брюк и съемного
утеплителя куртки от костюма зимнего темно-синего цвета с кантами красного
цвета для сотрудников), ГУФСИН России по КО (тумбочки, табуреты,
изготовление мебели из ЛДСП, костюмы и одеяла для осужденных, выполнение
работ по обслуживанию огнетушителей), ООО «Электромашина» (изготовление
металлических деталей), ООО ПТК «Висмут» (изготовление металлических
деталей), ООО «Аркаим» (изготовление металлических деталей), учреждения
ФСИН по Кемеровской области (мебель из ЛДСП, стеллажи, двери, смесь
кормовая), ООО «ОЗМК» (металлообработка, рекламные установки).
Выпуск товарной продукции для нужд УИС по концу отчетного периода
составит 37000 тыс. руб. (с подсобным хозяйством), за прошлый год данный
показатель составлял 24866,90 тыс. руб. (с подсобным хозяйством).
Для возможности дополнительного трудоустройства осужденных и
увеличения выпуска товарной продукции в 2017 году планируется:
- увеличить объем изготовления металлоизделий для ООО «Ресурс и К»
(металлоизделия);
- увеличить объем изготовления металлоизделий для ООО «ОЗМК» мачта
прожекторная и молниеотвод, фермы и балки с дополнительным
трудоустройством 5 человек;
- освоить производство копченых мясных изделий (сало, колбаса) для нужд
спецконтингента для продажи через магазины ФГУП «Промсервис»;
- освоить производство плитки-брусчатки совместно с ООО ТД «Томпласт»
с дополнительным трудоустройством 3 человек;
- увеличить поголовье скота (свиней) до 130 голов для развития подсобного
хозяйства.
В 2017 году планируется продолжить работу с такими заказчиками как ООО
«Кузбасская швейная компания», ООО ТД «Томпласт», ООО «Электромашина»,
ООО «СпецполимерСервис», ООО «Спецпромтара», ООО «Аркаим», ООО
«Ресурс и К», ООО ПТК «Висмут», ООО «Чебулинское».
II. Трудовое использование
Вывод на оплачиваемые работы за 10 месяцев 2016 года составил 171
человек, по концу года данный показатель так же составит 171 человек.
Среднедневной заработок фактически составил за 10 месяцев 171,03 руб.
Плановый показатель составляет 160 руб. норматив выполнен на 107% на конец
года ожидаемый уровень среднедневного заработка составит 167,44 руб.
По сравнению с соответствующим периодом прошлого года наблюдается
увеличение заработной платы на 35 руб. 03 коп. Процент норм выработки
осужденными увеличился на 15,7 %. Плановый показатель в 53 % выполнен.
С целью дальнейшей организации труда и трудового использования
спецконтингента в Центре трудовой адаптации осужденных разработано и
действует Положение о понижении норм выработки основными рабочими –
сдельщиками на период освоения ими новых профессий.
В целях улучшения организации труда, трудового использования
спецконтингента, для достижения плановых показателей планируется:
- продолжить увеличивать объемы производства товарной продукции,
проводить работу по поиску новых заказчиков, заключать Государственные
контракты;
- оптимизировать численность трудоустроенных осужденных, при
необходимости увольнять незаинтересованных в работе, проводить обучение на
рабочих местах, для повышения квалификации и трудоустроить из вновь
прибывших с навыками к труду. Что позволит повысить процент выполнения
нормы выработки сдельщиками.
На данный момент в учреждении трудоустроено 144 осужденных, имеющих
иски. Ведется работа по анализу исковиков на наличие профессий,
специальностей и возможности обучить их на рабочем месте. При поступлении в
учреждение в карантинном отделение ведутся разъяснительные беседы с
осужденными, во время которых до них доводится информация о возможности
трудоустройства в промышленной зоне учреждения, что позволит им погасить
иски, даст возможность условно досрочного освобождения.
Зам. начальника-начальник Центра
Начальник ФКУ ИК -40
ГУФСИН России по Кемеровской области
Подполковник внутренней службы
«___» ____________ 2016 г.
И.М. Сутормин
Ю.Л. Устинович
Отзывы:
Авторизуйтесь, чтобы оставить отзыв