Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «НИКО-БАНК»)

По версии рейтингового агентства «Эксперт РА» по итогам 2018 года ПАО «НИКО-БАНК» поднялся в рентинге кредитных организаций России по размеру активов, улучшил позиции в рентингах по размеру собственного капитала и по размеру кредитного портфеля организации.В рамках нашего исследования даем оценку финансовым результатам. По данным таблицы 2 видно, что чистая процентная маржа ПАО «НИКО-БАНК» в динамике увеличивается на каждые 100 млн. руб. банк генерирует 4,84 млн. руб. дохода после того, как все процентные расходы были уплачены. Динамика показателей прибыли и рентабельности ПАО «НИКО-БАНК» (табл. 3) показала следующие изменения, так прибыль и чистая прибыль сократились, эта тенденция характерна для всех российских банков, что является изменений на геополитическом рынке и ужесточением требований Банка России. Рентабельность активов в динамике снижается. Результат рентабельности активов низок, но не ниже нуля, следовательно, банк работает не в убыток. Наблюдается снижение рентабельности активов банка, что может свидетельствовать о снижении оборачиваемости активов и соответственно падение прибыли банка. Рентабельность собственного капитала ПАО «НИКО-БАНК» в динамике снижается, то есть если в 2016г. каждый привлеченный рубль собственных средств позволил получить 6,59 копейки чистой прибыли, то в 2018 году – 4,29 копейки, это может свидетельствовать об неэффективном инвестировании банка. Критерии эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. На основе данных характеризующих деятельность ПАО «НИКО-БАНК» была дана оценка эффективности деятельности коммерческого банка (табл. 4 и рис 2). По результатам модели (рис. 2), предложенной А. Д. Шереметом, мы увидели, что прибыль имеет тенденцию к снижению, положительными факторами для роста прибыли явилась эффективность управления активами, остальные рассмотренные факторы повлияли отрицательно на размер прибыли. Для оценки прибыльности банка использования доходов и расходов нами были рассчитаны следующие показатели, представленные в таблице 5, по которой мы можем наблюдать, что коэффициент соотношения комиссионных и процентных доходов имеет динамику к снижению и наблюдается рост рисков банка. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов возрастает, он оценивает доходность операции банка связанных с риском, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка при росте рисков. Коэффициент безриского покрытия расходов на протяжении рассматриваемого периода равнялся 0,001 п.п., очень маленькие значения, не превышающие единицы. Коэффициент показывает на сколько доходы от без рисковой операции банка покрывают совокупные расходы банка. Коэффициент эффективности затрат в 2018г. показал рост, что говорит об эффективности деятельности банка и способность покрывать накладные расходы. Коэффициент операционной эффективности незначительно сократился. Данный коэффициент характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами, на протяжении рассматриваемого периода не превысил единицы. Проанализировав показатели прибыльности, рентабельности и эффективности деятельности коммерческого банка предложим следующие пути повышения финансовых результатов ПАО «НИКО-БАНК». Для поддержания эффективности деятельности и улучшения финансовых результатов коммерческого банка ПАО «НИКО-БАНК», для грамотного проведения финансовых операции, увеличении активов и получении достоверной информации о финансовом состоянии банка предлагается внедрить подразделение внутри банковского контроля (аудита).