Повышение производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Екатерина

Повышение производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В работе представлены финансовый анализ и мероприятия по повышению эффективности работы компании, занимающейся изготовлением изделий из нержавеющей стали

Экономика и экономические науки

Дипломы

Вуз: Независимое исследование (нет вуза)

ID: 5f02cfdbcd3d3e00013f0c25

UUID: 91c59130-a186-0138-0d58-0242ac180006

Язык: Русский

Опубликовано: почти 4 года назад

Просмотры: 11

10.22

Екатерина

Санкт-Петербургский государственный экономический университет (СПбГЭУ)

Комментировать 0

Рецензировать 0

Скачать - 328,9 КБ

Поделиться работой

МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Факультет экономики и финансов Кафедра экономики и управления предприятиями и производственными комплексами ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА на тему: «Повышение эффективности производственнохозяйственной деятельности предприятия» Направление 38.03.01 «Экономика» Направленность: Экономика предприятий и организаций Обучающийся 4 курса группы Э-1618очной формы обучения ФИО Николаева Екатерина Андреевна______________ (подпись) Руководитель ВКР Кандидат экономических наук, Доцент, Соколова Наталья Антоновна (ученая степень, ученое звание ФИО) ___________________ (подп ись) Нормоконтроль пройден «____» ________ 201_ г. ________________________ (подпись лица, проводившего нормоконтроль) «Допущен (а) к защите» «____» ________ 201_ г. Зав. кафедрой экономики и управления предприятиями и производственными комплексами доктор экономических наук, проф. Карлик А.Е.___________________ (подпись) Санкт-Петербург 2020г

МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Факультет экономики и финансов Кафедра экономики и управления предприятиями и производственными комплексами УТВЕРЖДАЮ: Заведующий кафедрой д-р экон. наук, проф. Карлик Александр Евсеевич (ученая степень, ученое звание, ФИО) _____________ _____ (подпись) «___»_____________2020 г. ЗАДАНИЕ на выполнение ВКР обучающемуся: Николаевой Е.А. группы Э-1618 1.Тема ВКР: «Повышение эффективности производственнохозяйственной деятельности предприятия». 2.Цель и задачи ВКР: цель дипломного проекта - разработка комплекса предложений, обеспечивающих условия повышения экономической эффективности производственнохозяйственной деятельности завода. Задачи: изучить сущность и значение экономической эффективности организации; рассмотреть основные принципы формирования и распределения полученной прибыли; оценить отражение использования основных ресурсов и производственных фондов в производительности ООО «Завод «НПП»; провести анализ объемов выпуска и реализации продукции в ООО «Завод «НержПромПроект»; рассчитать основные финансовые показатели деятельности ООО «Завод «НержПромПроект»; 2

разработать мероприятия по развитию деятельности, приводящему к повышению эффективности работы ООО «Завод «НержПромПроект». 3. Срок сдачи оформленной ВКР на кафедру (с сопроводительными документами): «28» мая 2020 г. Оборотная сторона задания на ВКР 4. Перечень вопросов, подлежащих разработке и изложению в ВКР: определить основные аспекты научного исследования, выявить предмет исследования в профильной организации; ознакомиться с основными показателями и видами деятельности организации; ознакомиться с деятельностью профильной организации, основными видами производимой продукции, ее организационной структурой (проанализировать и дать оценку); изучить структуру органов управления на предприятии, их основные функции; проанализировать финансовую отчетность предприятия разработать предложения по повышению эффективности деятельности объекта исследования; критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий; осуществить обработку массивов экономических данных в соответствие с поставленными задачами, провести анализ, оценку, интерпретацию полученных результатов и обоснование выводов; построение стандартных теоретических и эконометрических моделей исследуемых процессов, явлений и объектов, относящихся к области профессиональной деятельности, анализ и интерпретация полученных результатов; рассчитать экономическую эффективность предлагаемых вариантов. 5. Консультанты по смежным вопросам ВКР: (с указанием относящихся к ним разделов работы): _________________________________________. (указываются только при наличии, в случае отсутствия ставится прочерк) «___» _____________2020 г. Руководитель ВКР 3

К.э.н., Доцент _____________ (Соколова Наталья Антоновна) (подпись) Студентка: Андреевна) ____________ (подпись) 4 (Николаева Екатерина

РЕФЕРАТ с. 72, рис. 3, табл.11, прил. 2 АНАЛИЗ, ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ, ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ, ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ, ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ, ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТЬ ВНЕДРЯЕМЫХ МЕРОПРИЯТИЙ Объект исследования «НержПромПроект», – предприятие занимающееся ООО «Завод проектированием и изготовлением деталей и конструкций из нержавеющей стали. Предмет исследования – эффективность производственнохозяйственной деятельности предприятия. Цель работы – разработать пакет предложений и рекомендаций для повышения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Завод «НержПромПроект». В процессе решения задач, предусмотренных для рассмотрения в ВКР, использовались такие методы обработки экономических данных как: сравнение, анализ показателей в динамике, детализация, анализ относительных и средних величин. Теоретическую базу проведения исследования составляют научные труды отечественных авторов по таким научным дисциплинам экономика как: анализ фирмы, производственной хозяйственной организация деятельности и деятельности, планирования предприятия, технико- экономическое планирование, экономическая эффективность предприятия. Общая оценка деятельности предприятия была осуществлена на основании анализа следующих составляющих деятельности предприятия: анализ финансового состояния, 5

анализ ликвидности, анализ рентабельности, анализ устойчивости, анализ платёжеспособности. Актуальность данной повышение темы выражается эффективности в том, что производства, конкурентоспособности продукции и услуг напрямую зависит от качественного систематического анализа всей производственно- хозяйственной деятельности предприятия. 6

Содержани е Введение....................................................................................... 7 1. Теоретические аспекты повышения эффективности деятельности предприятия........................................................10 1.1.............Понятие и сущность экономической эффективности ..................................................................................................... 10 1.2.........................Система показателей оценки экономической эффективности производства....................................................16 1.3 Направления повышения эффективности производственнохозяйственной деятельности.....................................................24 2. Диагностика производственно-хозяйственной деятельности ООО «Завод «НержПромПроект»..............................................27 2.1 Общая характеристика ООО «Завод «НержПромПроект» 27 2.2 Анализ эффективности использования ресурсов и производственных фондов предприятия...................................33 2.3 Оценка деятельности и конкурентоспособности ООО «Завод «НержПромПроект»......................................................39 3. Разработка предложений по повышению эффективности деятельности ООО «Завод «НержПромПроект»......................47 3.1 Выявление существующих проблем в деятельности ООО «Завод «НержПромПроект»......................................................47 3.2 Разработка мероприятий по устранению имеющихся проблем у ООО «Завод «НержПромПроект»............................51 3.3 Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий............................................................................... 60 Заключение................................................................................. 67 Список используемой литературы............................................70 7

Введение При рыночной экономике ни одна действующая на рынке компания не может функционировать без анализа и прогноза эффективности своей работы, поэтому данное понятие является ключевым и основополагающим при планировании развития как маленькой компании, так и всего общества целиком. Данный положение критерий компании с способен точки описать зрения, текущее например, рентабельности или конкурентоспособности. Для того, чтобы получить полную картину по финансовому состоянию организации, функционирования а также необходимо по эффективности четкое ее сопоставление затраченных ресурсов и полученного благодаря им итога. Немало ученых-экономистов занимались вопросами разработки путей повышения экономической эффективности отдельного предприятия, и можно смело сказать, что они придуманы, исследованы и имеют широкое применение в компаниях, но важен тот факт, что для каждого предприятия в отдельности требуется анализ деятельности для проведения мероприятий, совершенствующих работу. Так, например, в связи с тем, что ООО «Завод «НержПромПроект» занимается внедрением нового оборудования для собственного производства. Экономически эффективной его деятельность будет только в том случае, когда появится чистая прибыль для его развития после реализации своей продукции и выплаты всех обязательных платежей и налогов. И предприятию необходимо иметь полную информацию о необходимом в 8

данный момент оборудовании, надобности в материалах и полуфабрикатах, количестве основных и вспомогательных членов персонала для того, чтобы выпустить необходимое количество качественной продукции, соответствующей установленным требованиям. Только качественный систематический анализ всей производственно- хозяйственной деятельности предприятия будет способствовать повышению эффективности производства. Предмет исследования – эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Объект исследования «НержПромПроект», - предприятие занимающееся ООО «Завод проектированием и изготовлением деталей и конструкций из нержавеющей стали. Цель дипломной работы - разработка комплекса предложений, обеспечивающих условия повышения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности завода. Отсюда вытекает комплекс взаимосвязанных задач:  изучить сущность и значение экономической эффективности организации;  рассмотреть основные принципы формирования и распределения полученной прибыли;  оценить отражение использования основных ресурсов и производственных фондов в производительности ООО «Завод «НПП»;  провести анализ объемов выпуска и реализации продукции в ООО «Завод «НержПромПроект»; 9

 рассчитать основные финансовые показатели деятельности ООО «Завод «НержПромПроект»;  разработать мероприятия по развитию деятельности, приводящему к повышению эффективности работы ООО «Завод «НержПромПроект». При решении поставленных выше задач применяются такие методы сравнение, обработки анализ экономических показателей в динамике, данных как: детализация, анализ относительных и средних величин. ВКР состоит из введения, трех разделов, заключения и списка литературы Во введении описаны цели, задачи, а также актуальность рассмотренной темы. В первом разделе повышения изучены рассмотрены эффективности такие аспекты, теоретические деятельности как: понятие аспекты предприятия, и сущность экономической эффективности; система показателей оценки экономической повышения эффективности деятельности Во эффективности направления производственно-хозяйственной . втором разделе производственно-хозяйственной «НержПромПроект», характеристика производства; ООО проведена деятельности ООО «Завод вопросов: общая «НержПромПроект»; анализ рассмотрен «Завод диагностика ряд эффективности использования ресурсов и производственных фондов предприятия; оценка работы и конкурентоспособности ООО «Завод «НержПромПроект». 10

В третьем повышению разделе разработаны эффективности «НержПромПроект», а предложения деятельности именно: выявлены ООО по «Завод существующие проблем в деятельности ООО «Завод «НержПромПроект»; разработаны мероприятий по устранению имеющихся проблем у ООО «Завод экономической В «НержПромПроект»; эффективности заключении сделан проведена предлагаемых вывод о текущих оценка мероприятий. результатах исследования, а также о выполнении поставленных целей и задач. 11

1. Теоретические аспекты повышения эффективности деятельности предприятия 1.1 Понятие и сущность экономической эффективности Если перевести с латинского понятие «эффективный», то видно, что нацеленный оно значит на процессы, Эффективность важнейшим действенный, является явления и показателем стимулом. Для дающий развитие развития повышения проектируются конкретные направленные на процесса исключающие те, Эффективность которые могут является системы. и служит эффективности деятельности улучшение результат, действия, развития, привести целевым к и регрессу. направлением управленческой деятельности, придавая ей обоснованность, необходимость и достаточность. В научных экономистов, понятие трудах отечественных законодательных «эффективность» производственного и и нормативных определяется процесса или зарубежных документах как результат конкретной формы хозяйствования [1, 48-59 с]. В современной «эффективность» Существуют три определению устойчивостью несколько отличается основных этого и экономической науке от связанные финансовым состоянием рисунок 1)[26]. 12 классического. самостоятельных понятия, понятие с подхода к финансовой компаний (см.

Рисунок 1 - Понятие эффективности Экономическая эффективность — это конструктивность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, нацеленная на получение наибольшего объема производства, применяя при этом ограниченное количество имеющихся ресурсов при наименьших затратах. В Большой уточнение этому экономической понятию, энциклопедии указывая что дается «экономическая эффективность» применяется, когда требуется дать общую оценку результативности (эффективности) общественного производства точки производства [2]. Под эффективностью экономических количественное категорий в соотношение общем с смысле результатов зрения понимается хозяйственной деятельности и произведенных затрат (в любой пропорции). Сущность экономической эффективности производственно- хозяйственной деятельности определена большинством из них как получение максимальных положительных результатов в интересах общества при наименьших затратах. Значит, при 13

анализе экономической необходимо эффективности сопоставление результата деятельности производства и совокупных затрат живого, расходуемого в данный момент, и прошлого труда, состоящего из ранее созданного: сырье и материалы, энергия и др. На основе изучения понятий и аспектов подхода к определению эффективности в целом, рассмотрим понятие экономической эффективности предприятия. Сегодня, при рыночной экономике, как и в прошлом при плановой, наиболее важной категорией является эффективность работы как средства достижения поставленной цели перед конкретным предприятием и обществом в целом. Понятие эффективности неразрывно связано с получаемыми результатами и, конечно, с экономичностью производства и реализации. Невозможно рассматривать эффективность, привязываясь лишь к одной из составляющих, поскольку, даже при получении требуемого результата, затраты могут быть больше ожидаемых. Также и при минимизации затрат, можно не получить то, что было запланировано в начале работы. Таким образом, эффективностью в широком понимании можно назвать результат работы предприятия, основанный на соотношении данного результата и затрат, используемых для его получения[19, 5с.]. Для того, чтобы правильно рассчитать показатели экономической эффективности необходимо четкое понимание того, что все результаты и затраты классифицироваться по разным статьям. 14 могут и должны

Рассмотрим понятие результата, в экономике данный термин означает некий итог от использования ресурсов предприятия, к которым можно отнести производственные ресурсы, трудовые, оборотные и прочее. Все имеющиеся у предприятия ресурсы, а также их корректное и правильное использование — это неотъемлемая часть протекания всего процесса производства. Таким образом, результат в широком понимании – это показатель верного или наоборот неправильного распределения и использования имеющегося потенциала и возможностей [33]. Существует ряд классификаций результата, но основным критерием для деления на группы служит способ оценки данного результата. Следовательно, можно выделить такие результаты: качественные - нацелены на конечный итог, проявляющийся в социально значимых категориях, таких как уровень жизни и благосостояния, необходимым обеспечение обслуживанием работников в сфере жильем образования и или здравоохранения. количественные – непосредственная денежная оценка достигнутого результата, его экономическая составляющая, включающая доход, прибыль, объемы реализации и пр. затраты – аспект результата, который является ключевым при оценке работы организации. Затраты предприятия можно характеризовать как ресурсы, потребленные в процессе производства и реализации продукции [6]. «Единовременные затраты - это субсидируемые лишь один раз средства предприятием 15 на пред производственные

расходы (проведение НИОКР) и капитальные вложения(затраты, целевое назначение которых состоит в приобретении оборудования , строительно- транспортировочно-монтажные работы и т.п.)» [6, 668с]. «Текущие затраты – это ресурсы, которые расходуются в течение всего производственного цикла на возникающие затраты в производстве, затраты на оплату труда, сырье и материалы, топливо, энергию, демпфирование (устранение колебаний) основных фондов. Структура и объем таких затрат совпадают со структурой и размеру себестоимости продукции (работ, услуг)» [7, 247с]. Экономическая продуктивность предприятия целиком и полностью зависит от того, насколько правильно выбрана и конкурентна отражающая стратегия существующего результативность производства, использования ресурсов и отдачу издержек. Главная задача эффективностью эффективности управления фирмы заключается расходов и экономической в обеспечении целесообразности затрат в различных направлениях. Оценка экономической эффективности управления фирмой может быть дана в виде комплексной оценки и характеризуется взаимосвязанными направлениями: - ресурсы: их наличие и состояние, привлечение и выбытие, эффективность использования; -производственно-технологический процесс (результат) [2]. Значит, планово- экономические задачи на производстве это: 16

-выявление и оценка продуктивности использования всех видов затрат и ресурсов; -экономическая эффективность производства; -обоснование и отбор оптимальных решений. Например, внедрение новой технологии, использование более совершенной техники внесение изменений в организацию производства, труда и управления и т.д. Различают два вида экономической эффективности: общая и сравнительная (относительная). Общая экономическая эффективность включает в себя анализ и оценку эффективности результата производства. Сравнительная эффективность- (относительная) это сверка экономическая технико–экономических показателей различных вариантов решения производственной задачи, сравнение технико- экономических показателей и выбор наиболее оптимального прогрессивного решения[14, 342с]. Оценивая экономическую эффективность производства, необходимо рассматривать эффективность производственнохозяйственной деятельности, эффективность управления и определить методы количественной оценки этого эффекта. Составляющими результата, характеризующими эффективность, служат такие показатели как: объемные, то есть зависящие от показателей объема выпуска, выражаемые с стоимостных и натуральных измерениях [34]; окончательные, способные руководства описать некое компании, а удовлетворение именно: выполнение получение желаемого объема дохода и пр. [35]. 17 потребностей плана,

Результат работы предприятия оценивается не только с экономической точки зрения, но и с социальной, то есть это важный аспект отражения влияния работы предприятия на каждого своего сотрудника, ситуацию в регионе или в стране в целом [6, 670c.]. Таким образом, экономическую эффективность можно интерпретировать как анализ всей деятельности компании, тянущих за собой дальнейшие решения по использованию и распределению имеющихся ресурсов, а также обоснование их целесообразности «Следовательно, повышение экономической эффективности производства оказывает многофункциональное, общее влияние на экономику предприятия. Это служит повышению его доходности и устойчивому экономическому росту» [3, 212с.]. 1.2 Система показателей оценки экономической эффективности производства Для того, чтобы создать полноценную картину о понятии общей экономической непосредственно сами эффективности, важно составляющие рассмотреть данной системы. Составляющими такой системы служат [23]: - тесно связанные экономические показатели затрат и результативности; - целесообразность использования ресурсов, обеспечивающих деятельность компании; - строгое определение эффективного организации на каждом уровне работы [9]. 18 функционирования

С учетом указанных требований используется следующая система показателей эффективности производства. 1) обобщающие показатели: · получение готовой продукции на единицу затрат средств; · прибыль на единицу общих затрат; · доходность производства; · затраты на 1 рубль товарной продукции; · результат прироста продукции за счет роста производства; · народнохозяйственный эффект (затраты на реализацию) применения единицы продукции; 2) показатели результативности применения трудовых ресурсов (персонала): · динамика развития производительности труда; · прирост продукции при увеличении производительности труда; · абсолютное (разумное сокращение) и относительное (рациональное использование персонала) высвобождение работников; · коэффициент использования эффективного (полезного) фонда рабочего времени; · затраты труда на производство единицы продукции (трудоемкость); · размер расходов на оплату труда и социальные взносы, которые приходятся на 1рубль стоимости продукции (зарплатоемкость) 3) показатели эффективного использования производственных фондов: 19

· общий обратный показатель эффективности использования основных средств (общая фондоотдача), измеряется обьемом сделанной продукции на единицу основных производственных ресурсов (основных средств) и расчет производится по следующей формуле[8, 118c.]: Фот= ТП , Ф (1) где ТП - выпуск продукции, предназначенной на продажу за год в стоимостном выражении, руб., Ф - величина основных средств, руб., · фондоотдача активной части (в основном оборудования) основных фондов и показывает результат производственнохозяйственной деятельности, вычисляется так: Ф0= где ВП – ВП , ОПФ выпуск (2) продукции, ОПФ – основные производственные фонды; · доходность (рентабельность) основных фондов; ·фондоёмкость (отношение полной стоимости основных фондов к количеству выпущенной продукции) единицы продукции; Фе= Ф0 , ТП (3) ·материалоемкость единицы продукции (показатель расхода материальных продукции) ресурсов выражается на как производство отношение общей какой-либо величины затратна основные и вспомогательные материалы, топливо и энергию к общей стоимости продукции, выпущенной за год; 20

Ме= См , ТП (4) где См –затраченные средства на материалы, необходимые для производства годового объема продукции, руб. · коэффициент использования наиважнейших видов сырья и материалов; 4) показатели результативности использования финансовых средств: · оборачиваемость денежных средств предприятия, авансированных в фонды обращения; · прибыльность оборотных средств; . разница между плановой и расчетной потребностью в нормируемых оборотных средствах (относительная экономия оборотных средств); · доходность, экономичность капитальных вложений (рентабельность); Можно вычислять по формуле: РКВ= ЧП , КВ (5) где, РКВ — рентабельность кап. вложений; ЧП — годовая чистая прибыль; КВ — годовые капиталовложения в те фонды, где получена чистая прибыль. Прибыль и рентабельность производства – главные показатели обобщающие показатели в рыночной. Рентабельность, деятельности которая как производства, является показатель подразделяют аспектом 21 эффективности на совокупную, конкурентоспособности

предприятия, рентабельность имеющегося капитала организации, рентабельность производимой продукции [10]. Общая рентабельность – это частное от деления прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов и оборотных ресурсов. Рентабельность собственного капитала – это критерий возможности предприятия возмещать капитал, а заемного эффективность распределения заемных средств. Если процент за предоставляемый заем ниже, чем прибыль на заемный капитал, то компания функционирует эффективно. Рентабельностью прибыли к продукции валовой называется себестоимости отношение изготовленной (реализованной) продукции за отчетный период. Отношение прибыли к объему реализованной продукции за конкретный период – это рентабельность оборота. [6, 673c]. Рентабельность основных производственных фондов определяется по формуле: Ропф= Пр ∗100%, ОПФ (6) где Пр - прибыль от реализации продукции, ОПФ – основные производственные фонды. В системе оценки эффективности производства учитываются также дифференциальные показатели, которые показывают эффективность использования конкретных видов ресурсов и затрат [36]. Ресурсные эффективность использования трудоемкость, трудоотдача численности работающих; показатели персонала и а по относительная также – это критериям: экономия эффективность использования производственных фондов и оборотных средств. 22

Для расчёта трудоемкости (Те) применяются две формулы: Те= ТР ТР∗Фр или Те= , ВП ВП (7) где ТР –человеческие ресурсы, чел.; Фр- время работы одного работающего, ВП - количество продукции, выпущенной в течение определенного календарного периода в натуральном или стоимостном выражении. Трудоотдача - выработка(В) показывает величину результата, приходящуюся на единицу трудовых ресурсов. Расчет проводят по формуле: В= Формула расчёта 1 , Те (8) относительной экономии численности персонала такова: Эчп=Чбаз*Jвп-Чотч, (9) где Чбаз и Чотч - численность персонала предприятия, чел.; Относительная экономия основных производственных фондов: Эотн= ОФбаз*Jвп-Фотч, (10) где ОФбаз и ОФотч - величина основных производственных фондов в денежном выражении в базовом и отчетном периодах. Коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки и относительную экономию оборотных фондов объединяются в понятие относительной экономии оборотных средств. Коэффициентом отношением оборачиваемости количества (КОБ) выпускаемой выражается продукции к затраченным оборотным средствам за определенный периода (обычно год). Определяется по формуле: 23

ВП , ОбС КОБ= (11) где ОбС - среднегодовой остаток оборотных средств [5, 27c.]. Коэффициент загрузки (КЗ) выявляет требуемую сумму оборотных средств, авансируемых на рубль выручки, находится по формуле: Кз= ОбС ВП (12). Результативность оборота основных средств также можно оценить по результатам эксплуатации материальных ресурсов, а именно: по материалоемкости, материалоотдаче и относительной экономии материальных затрат. Материалоемкость (Ме) это расходы предприятия на единицу произведенной продукции. Ме= МЗ , ВП (13) где МЗ - материальные затраты, ден. Ед [5, 28c.]. Материалоотдача (Мо) – это объем продукции, выпущенной на рубль материальных затрат: Мо= ВП МЗ (14) Относительная экономия материальных затрат создается при изменении объема производства и материальных затрат. Эотн=МЗбаз*Jвп-МЗотч, (15) где МЗбаз - материальные затраты базового периода, МЗотчматериальные затраты отчетного периода, ден. ед. 24

Вышеизложенные расчёты осуществляются так называемым затратным методом, который применяется, если надо определить показатели рентабельности продукции и показывает отношение прибыли к соответствующим затратам. Показатели рентабельности отражают эффективность средств, израсходованных процессе производства. Второй метод, применяемый для расчетов эффективности деятельности – ресурсный. Сущность его в том, что при расчете рассматривается прибыли или отношение прибыли от показателей реализации общей, к чистой показателям затраченных ресурсов, в частности, показателям капитала. И отличаются они тем, что при затратном методе в расчетах применяются показатели не всех имеющихся средств, а только та их часть, которая использовалась на создание оцениваемого объекта. При оценочном расчете рентабельности предприятия и экономической эффективности производства используются и другие показатели. Например, затраты на одну денежную единицу проданной продукции (работ, услуг) за определенный период. Эффективность использования финансовых ресурсов на предприятии часто оценивается по таким показателям, как платежеспособность, ликвидность, эффективность финансовых вложений, самофинансируемый доход, финансовая независимость. Платёжеспособность предприятия – это возможность и готовность его погасить свои 25 обязательства перед всеми

существующими в государстве структурами (партнеры по бизнесу, бюджет, внебюджетные фонды, банки и т. д.), так как в результате деятельности может меняться финансовое состояние организации, наличие и потребность в финансовых ресурсах, а значит и потребность в источниках их формирования [12]. Ликвидность — это свойство активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной, определяется возможностью финансовыми денежные предприятия потерями средства. быстро и трансформировать На ликвидность с наименьшими свои активы предприятия в может влиять отраслевая направленность деятельности, сезонность работы, экономическая конъектура в отрасли и др. [15]. Оценка эффективности финансовых вложений осуществляется путем сравнения суммы полученного дохода от финансовых инвестиций (видов капиталовложений) со среднегодовой суммой данного вида активов и показывает (в процентах) увеличение или уменьшение собственного капитала за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия. Самофинансирование – это хозяйственная деятельность предприятия, при которой все текущие затраты и расходы на обновление и расширение покрываются за счет собственных доходов: выручки отчислений. соотношением от продаж, Результат между прибыли, амортизационных самофинансирования объемом накопления выражается собственных финансовых ресурсов и суммой прироста активов предприятия и объема потребления прибыли предприятия [11]. 26

1.3 Направления повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности Обладание знаниями в области повышения экономической эффективности производства – это обеспеченный рост получения желаемого результата и снижение затрат при его достижении. Ключевым служит критерием изменение при величины повышении эффективности прибыли, следовательно, необходим ряд мероприятия, нацеленный на более высокий результат, но при сокращении затрат, а также более высокая динамика развития результата по отношению к росту затрат. Если изменение положительно, значит эффективность производства повысилась и запланированные мероприятия рентабельны. Так как прибыль выражается разницей между выручкой от продажи и себестоимостью продукции, то увеличение прибыли получит предприятие при увеличении объема выручки себестоимости изменении от реализации, продукции, того и а может другого. или при Значит, при снижении одновременном для повышения эффективности деятельности предприятия можно выделить такие направления как: 1) увеличение объема выпуска продукции; 2) изменение цены на продукцию; 3) снижение удельных переменных затрат; 4) снижение суммы материальных и трудовых затрат. Причем снижение затрат на выпуск продукции может быть осуществлен за счет снижению цеховых, управленческих и коммерческих издержек. 27

Получение эффективности связано с ресурсов, видимых результатов производственной рациональным которые в свою по повышению программы потреблением очередь напрямую различных определяются видов такими факторами как: -научно-технический прогресс и автоматизация; -организационно-экономическое развитие наукоемких отраслей; -эффективное распределение сил, совершенствование организации производственного процесса; -социально-психологическая обстановка в компании; -внешнеэкономический фактор, выраженный в сотрудничестве стран и развитии внешней торговли; -финансовый, то есть улучшение структуры и экономическое обоснование инноваций оптимальных и инвестиций, вариантов финансирования совершенствование налоговой, кредитной, ценовой, структурной политик государства [3, 223225c.]. Таким образом, основные направления, нацеленные на повышение экономической эффективности, можно разделить на народнохозяйственные, отраслевые и внутрипроизводственные. Народнохозяйственные направления характеризуются преобразованием плановой экономики в социально развитую, то есть происходит разгосударствление, приватизация, реструктуризация производственных предприятий, в целом, перестройка собственности, всей экономической производственным 28 системы отраслям, по формам размерам

предприятий, обеспечивается благоприятный инвестиционный климат, по-новому формируется политика функционирования предприятия. Второй вид мероприятий – это отраслевые направления, характеризующиеся развитием прикладных исследований в отрасли, внедрением модернизация и инновационного совершенствование производства, системы управления производственным процессом, стандартизация и унификация. Наконец, последнее направление, это внутри конкретного производства, то есть все меры внутри самого предприятия. Такие мероприятия отражены в планах социального и экономического развития, и включают внедрение инноваций, улучшение свойств и качеств продукта, автоматизацию производственного процесса, замена оборудования на более совершенное [3, 225-226c.]. Все проводимые техническим мероприятия категориям условно по делятся организационнона группы в зависимости от их целевого направления: 1. Рост объема выпускаемой продукции за счет увеличения времени работы применяемого оборудования, также увеличение его загрузки и производственной мощности. 2. Модернизация имеющейся технологии производственного процесса за счет увеличения количества сырья, улучшения качества готовой продукции, уделения большего внимания загрязнениям окружающей среды из-за производственных выбросов. 3. Внедрение безотходного производства за счет переработки отходов в первичное сырье для собственного производства.; 29

4. Транспортировка отходов другим предприятиям. Рассмотренные эффективности направления неразрывно связаны по между повышению собой, и наибольший эффект можно достичь при адаптации конкретного предприятия к меняющимся условиям внешней среды [3, 226c.]. 30

2. Диагностика производственно-хозяйственной деятельности ООО «Завод «НержПромПроект» 2.1 Общая характеристика ООО «Завод «НержПромПроект» Общество с ограниченной «НержПромПроект» соответствии Компания с (ООО ответственностью «Завод НПП») законодательством действует согласно «Завод организовано Российской в Федерации. имеющимся законам в государстве и работает по принципам самофинансирования и самоокупаемости. Главная цель работы ООО «Завод «НПП» — это предпринимательская получение прибыли удовлетворения от деятельность, реализованной первичных и нацеленная продукции вторичных на для потребностей сотрудников компании, а также для модернизации и развития деятельности предприятия. Предприятие было оформлено 20 сентября 2016 года в Едином реестре регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и имело наименование ООО «Иноксторг». От 13 декабря 2019 года предприятие было переименовано на ООО «Завод «НержПромПроект». Ключевой вид деятельности компании ООО «Завод «НПП» — это проектирование и изготовление изделий из нержавеющей стали. Ключевым направлением деятельности является система водоотведения на предприятиях пищевого и фармацевтического назначения. Основными заказчиками данной организации являются государственные предприятия, а также юридические лица, имеющие частный вид получения дохода. Стоит отметить, что несмотря на то, что предприятие возникло относительно недавно, оно уже имеет хорошую 31

репутацию среди партнеров продукция обладает высоким и потребителей, качеством и поскольку свойствами, позволяющими ей выдерживать агрессивные нагрузки и среды. ООО «Завод «НержПромПроект» осуществляет поставки готовой продукции по всей России, а не только в близлежащих областях. Помимо систем водоотведение предприятие осуществляет следующие виды деятельности [27]: • производство оборудования гигиенического назначения (санитарные шлюзы и тоннели, санитарные пропускники, дезинфекторы и мойки для одежды и средств защиты и пр.) • производство дезинфекционных барьеров и шлюзов для транспорта, обслуживающего предприятие • изготовление емкостей и технологических ванн • выпуск специальных конструкций из нержавеющей стали, обладающих устойчивостью к среде использования (площадки технологические, трубопроводы, рамы и пр.) • компания занимается изготовлением и поставкой всевозможных сепараторов • также предприятие оказывает услуги по металлообработке, а именно: полировка стали, лазерная резка и гибка, сварка металла, вальцовка обечаек и многое другое. Большую часть работы осуществляют подрядные организации. Они оказывают услуги по металлообработке, доставке и транспортировке готовых изделий до заказчика. Ключевыми партнерами по работе с нержавеющей сталью являются компании: ООО «Инокспойнт» - поставка необходимого сырья и материалов, ООО «Промэкс» - резка и гибка металла, также данный вид услуг оказывает компания 32

ООО «АЭГ». Немаловажными являются и компании, оказывающие услуги перевозки, к таким компаниям-партнерам можно отнести ООО «Грузовичков», ООО «Яндекс Такси», ООО «ГК Виктори». Среднесписочная численность предприятия на период 2016 - 2017 гг. составляла 3 человека, среди которых: Генеральный директор, он же учредитель компании, бухгалтер, инженер-конструктор. Позже, в 2018 году после приобретения дополнительных единиц оборудования была введена дополнительная штатная единица, и принят на работу рабочий, осуществляющий деятельность в цеху (сварочные работы, сборочные и пр.). Таким образом, удельный вес каждого работника составляет 25%. А отсутствие кадровых изменений в структуре предприятия говорит о том, что сотрудников устраивают предоставляемые руководителем условия труда. Поскольку численность персонала составляем менее 50 человек, то предприятие относится к организациям малого бизнеса. Для выбранной организации, а именно «Завод «НПП» характерна линейно – функциональная структура управления. Поскольку предприятие относится к малому бизнесу и штат сотрудников составляет всего 4 человека на сегодняшний день, то такой тип управления является наиболее оптимальным для ООО «Завод «НПП». «Шахтный» метод построения руководством предприятия и специализаций управленческих функций по подсистемам составляют базу линейно- функциональных структур. По каждой из них складывается особая иерархия служб («шахт»), пронизывающая всю организацию 33 вертикально.

Результативность работы каждой службы управленческого аппарата организацией оценивается критериями, характеризующими достижение ими своих нормативов, целей и задач [24]. В обществе с ограниченной ответственностью ключевой фигурой, принимающей решения, является Генеральный директор, на которого возлагаются следующие полномочия: • контроль за деятельностью организации; • руководство за исполнением поставленных задач; • анализ и совершенствование трудовой и производственной дисциплины работников; • разработка и совершенствование направлений развития деятельности компании; • внедрение новых видов продукции; • расширение производства; • модернизация и совершенствование инженерной работы с целью повышения экономической эффективности работы компании. Таким образом, все как оперативные, так и долгосрочные решения принимаются ключевой фигурой организации. Но несмотря, на то, что последнее слово за директором, все важные вопросы, касающиеся деятельности компании, выносятся на коллегиальное обсуждение сотрудников, среди которых данными полномочиями обладают бухгалтер и инженер-конструктор. Рассмотрим каждую штатную единицу в отдельности согласно их должностным инструкциям. Человеком, отвечающим за финансовые потоки и учет денежных средств, является бухгалтер компании. Его функционал заключается: 34

• в подготовке рабочих счетов для расчетов с поставщиками и заказчиками; • в составлении и оформлении первичных документов отчетности в соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», отражающих хозяйственные операции; • в определении порядка инвентаризации, руководствуясь Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49, Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 и от 27.03.2000 № 26, утвердившего формы по учету результатов инвентаризации.; • формирование и своевременное предоставление в государственные органы бухгалтерской информации о текущих затратах и результатах. руководствуясь Приказом Минфина России от 30.12.1999 N 107н. Что касается основных обязанностей бухгалтера, то на пользуясь Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Приказы Минфина РФ от 30.12.99 N 107н, от 25.10.2010 N 132н) к можно выделить такие[28,29]: • учет производственно-финансово-хозяйственной деятельности; • осуществление контроля по сохранности собственности компании; • регламентированное расходование имеющихся у компании материальных средств и ценностей; • строгий контроль распределения денежных средств; 35

• текущий учет сырья и материалов, готовой продукции, денежных средств и издержек, необходимых для производства; • своевременная и прозрачная организация расчетов с сотрудниками по оплате труда; • составление балансов по деятельности и бухгалтерской отчетности. Бухгалтер тесно взаимодействует со всеми сотрудниками, используя документы, предоставленные ими и подтверждающие деятельность компании, при составлении отчетности, например, отчеты о расходовании материалов, о незавершенных заказах, приказы, распоряжения, договоры, сметы и нормативы. Следующим немаловажным сотрудником в эффективной работе компании является инженер-конструктор, на которого возлагаются полномочия от принятия заказа от заказчика до полного его завершения как с точки зрения, инженерных параметров, так и финансовой составляющей. К функциям инженера относится: • прием заказов, полученных путем телефонных переговоров, посредством электронной почты или через специально заполненную форму на сайте организации; • отрисовка и проектирование деталей и линий согласно требованиям заказчика; • создание эскизов готовых изделий; • согласование готовых эскизов с заказчиком; • создание инструкций и сборочных чертежей для работника цеха. Несмотря функций на каждого принципиальное сотрудника 36 различие должностных компании, невозможно

эффективное функционирование взаимодействия каждой без службы слаженного управления. аппарата Так как, например, бухгалтер не в состоянии составить правильную достоверную отчетность без имеющихся данных от инженера, осуществляющего непосредственную работу с заказчиками, и имеющему все необходимые счета и договоры по каждому из заказов. Поэтому каждый сотрудник наделен правом вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными инструкцией обязанностями, подразделений необходимую и ему запрашивать работников для от организации выполнения структурных информацию, своих должностных обязанностей. Материалы и изделия, изготовленные из нержавеющего металлопроката, имеют самый широкий спектр применения. В ООО «Завод «НПП» используется преимущественно сталь AISI – 304. Данный вид стали обладает многими практическими качествами полезными во многих сферах и отраслях промышленности. В частности, один из видов сортамента, нержавеющий круг, изготовлении применяется деталей, в машиностроении механизмов и при оборудования, работающих в контакте с агрессивными средами. Это изделие используется в нефтегазовой отрасли, авиа и судостроении, целлюлозно-бумажной востребован и промышленности. листовой по нержавеющий изготавливают трубы бесшовной водоотведения, санитарно-гигиеническое В этих прокат, технологии, из него системы оборудование предприятий с чистой средой и многое другое [40]. 37 отраслях для

Выбор данного направления производства нашей фирмой не случаен, так как изделия из нержавеющей стали обладают высокой износостойкостью и антикоррозийными качествами, они еще и отличаются малым весом. Применение профилей в каркасном строительстве дает возможность потребителям значительно снизить вес создаваемых конструкций, а, значит, и уменьшить общий вес строящихся зданий, их степень давления на грунт. В связи с этим возрастают и темпы работы, так как нержавеющая сталь легко поддается сварке [30]. Листовой нержавеющий металлопрокат используется при изготовлении кровли, применяется в декоративных работах при оформлении стен помещений. Лист нержавеющей стали обладает высокой устойчивостью к коррозии, не требует специального ухода в течение длительного срока эксплуатации. Нержавеющий металлопрокат является материалом для специальных профилей, бандажей шаров и т.д., имеющих узконаправленное применение в разных сферах ведет довольно промышленности. Поэтому компания «Завод «НПП» успешный бизнес, ориентируясь в большей степени на те предприятия, которые являются представителями отраслей промышленности с широко развитой, так называемой, чистой средой, где соблюдение санитарных норм является наиболее значим аспектом функционирования не только отдельного предприятия, но и всей отрасли в целом. К таким отраслям относятся фармацевтическое промышленность. 38 производство и пищевая

2.2 Анализ эффективности использования ресурсов и производственных фондов предприятия Предприятие ООО «Завод «НержПромПроект» создано и начало функционировать в 2016 году. Поскольку не сформирована финансовая отчетность за 2019 год, то при анализе используются данные 2017 и 2018 годов, представленные в приложениях А и Б. Чтобы провести анализ финансового положения ООО «Завод «НержПромПроект», проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса, представленные в таблицах 1 и 2. Таблица 1 - Горизонтальный анализ баланса ООО "Завод "НПП" Абсолютное изменение, тыс.руб Показатель Внеоборотные активы: Основные средства Оборотные активы: Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства и денежные эквиваленты 39 2 2 8 2 6 2018/2017 603 603 928 138 868 -78 Относитель ное изменение, % 2018/2017 92,9 92,9 93,5 94,6 -50,9

Окончание таблицы 1 Итого активы Капитал и резервы Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность Итого пассивы 11 531 1 082 93,4 85,7 - - 10 449 94,2 10 449 94,2 11 531 93,4 Рассмотрев анализ баланса в горизонтальном разрезе, можно сделать вывод о положительных изменениях в функционировании «Завод «НПП». Анализ показывает, что компания увеличила собственные основные средства практически на 93%. Это говорит о том, что компания проводит мероприятия по расширению своих производственных возможностей и своего технического потенциала. Появление значения запасов бесперебойному Наблюдаемый свидетельствует производству прирост и о стремлении реализации дебиторской к продукции. задолженности и кредиторской на 94% может свидетельствовать о довольно ошибочной кредитной политике организации, что может в дальнейшем негативно отразиться рассматриваемой компании. данные по дебиторской и на платежеспособности Однако стоит отметить, что кредиторской задолженностям близки друг к другу, что достаточно оптимально для компании в рыночной экономике. Отрицательную динамику в функционировании ООО «Завод «НПП» показывает сокращение финансовых вложений за последние 2 года, что безусловно показывает неустойчивое экономическое положение. 40 Динамика развития оборотных

активов компании явный маячок о развитии предприятия, так как возможности позволят своевременно и в полной мере оплачивать счета по текущим операциям. В целом, можно выделить положительную динамику работы ООО «Завод «НПП». Таблица 2 - Вертикальный анализ баланса ООО "Завод "НПП" Показатель Внеоборотные активы: Основные средства Оборотные активы: Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства и денежные эквиваленты Итого активы Капитал и резервы Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность Итого пассивы Проведя несложно анализ заметить, Доля Доля показа показател теля в я в 2017 г. 2018 г. 22,67 23,96 22,67 23,96 77,33 76,04 17,31 - Изменение доли 20182018гг -1,29 -1,29 0,93 17,31 58,78 47,79 10,99 1,24 28,25 -27,01 100 10,22 100 22,01 -11,79 - - - 89,78 77,99 11,79 89,78 77,99 11,79 100 100 - структуры баланса что составляют такие дебиторская задолженность основу позиции как: и «Завод активов организации основные запасы. «НПП», средства, Повышение доли дебиторской задолженности на 11% указывает на то, что у «Завод «НПП» имеются неоспоримые проблемы с оплатой со стороны имеющихся покупателей. Предприятию крайне важно рассмотреть вопрос о правильности своей кредитной политики. 41

Малый удельный баланса вес финансовых свидетельствует стратегии развития о вложений неразвитой компании, в структуре инвестиционной более того, очевидно сокращение удельного веса финансовых вложений в 2018 году на 27%. Это связано с ростом доли запасов с 0 до 17%. Превышение составляющих внеоборотными рисует оборотных картину активов высокого над уровня обеспеченности имуществом и средствами. Оборотные активы, как известно, несложно являются самыми утверждать о ликвидными, финансовой поэтому устойчивости рассматриваемой организации в краткосрочном периоде. Если взять во внимание структуру пассивов «Завод «НПП», можно отметить, что удельный вес кредиторской задолженности чрезвычайно большой: практически 90% в 2018 году. Этот факт позволяет дать негативную оценку общего финансового состояния в долгосрочной перспективе [12]. Ниже на рисунке 2 наглядно представлено изменение доли показателей баланса предприятия. 100% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 1 2 3 4 5 6 7 0 8 9 0 10 11 0 12 Рисунок 2 - Изменение доли показателей баланса ООО "Завод "НПП" 42

Для дальнейшего изучения работы компании требуется рассмотреть ее основные финансовые показатели, приведенные в таблице 3. Таблица 3 - Коэффициенты и показатели, свидетельствующие о финансовом положении ООО "Завод "НПП" Годы Показатель Коэффициент общей финансовой независимости Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент срочной ликвидности Изменен Рекомендуе мые ие показате значения ля 2018 2017 0,24 0,10 0,14 0,6 0,36 0,01 0,35 (0,4;0,6) 0,97 0,67 0,30 ≈1 43

Окончание таблицы 3 Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности Коэффициент автономии Рентабельность продаж, % Рентабельность продаж по чистой прибыли, % 0,97 0,86 0,11 ≈2 1,63 1,53 0,10 (0,9;1) 0,23 0,24 -0,01 (0,3;07) 6,01 3,04 2,397 (20;30) 5,13 2,02 3,11 8 Из проведенных расчетов можно сделать вывод, что практически по всем показателям ООО «Завод «НПП» не достигает нормативных значений [13]. Как и в предыдущих анализах можно свидетельствовать о низкой платежеспособности компании, слабо устойчивом финансовом положении при Коэффициент рассмотрении срочной долгосрочной ликвидности находится перспективы. в пределах рекомендованных значений, что говорит о том, что компания практически полностью способна в 2018 году погасить текущие обязательства за счет имеющихся денежных ресурсов. Что касается коэффициента абсолютной ликвидности на 31.12.2018 года, то он приближается к норме. Это указывает, что «Завод «НПП» способен расплачиваться по имеющимся обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов [16]. Коэффициент автономии, также приближающийся к нормативному значению, отражает положительную динамику в оценке финансовой независимости компании – скорее всего, 44

она сможет оплатить свои долги с помощью лишь собственных средств. В таком раскладе банки и потенциальные инвесторы будут заинтересованы в сотрудничестве с исследуемой организацией. Результат расчета показателя рентабельности продаж довольно низкое, чего не сказать про рентабельность продаж по чистой прибыли, которое равняется 5% при нормативе 8%, данные результаты свидетельствуют о недостаточно эффективной работе компании в настоящий момент. Динамика изменения показателей экономической деятельности представлена на рисунке 3. 3.5 3.11 3 2.5 2.4 2 1.5 1 0.5 0 0.35 0.14 1 2 0.3 0.11 3 4 0.1 5 6 -0.01 7 8 -0.5 Рисунок 3 - Динамика коэффициентов и показателей, свидетельствующих о финансовом положении ООО "Завод "НПП" Для наиболее точной оценки эффективности работы компании был проведен анализ продукции ООО «Завод «НПП» с точки зрения рентабельности, данные по которому отражены в таблице 4. 45

Таблица 4 - Анализ рентабельности продукции ООО "Завод "НПП" Показатель Годы Себестоимость продаж, тыс. руб. Прибыль от продаж, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. R по прибыли от реализации и производственной себестоимости, % R по чистой прибыли и производственной себестоимости, % 2018 2017 Изменение показателя 23 108 9 980 13 128 1 404 261 1 143 1 251 179 1 072 6,08 10,46 -4,38 5,41 1,79 3,62 Наиболее оптимальная норма рентабельности в России находится в пределах 12% [25]. Анализ показал, что только в 2018 году рентабельность по полученной прибыли от реализации уменьшилась на 4%, по сравнению с данными за аналогичный период 2017 года, что говорит о снижении эффективности работы рентабельности по компании. чистой А прибыли вот показатель производственной себестоимости напротив отражает положительный результат. Таким образом, компании необходимо повышать свое функционирование за счет увеличения прибыли от реализации продукции [37]. 2.3 Оценка деятельности и конкурентоспособности ООО «Завод «НержПромПроект» Сегодня, при рыночной экономике важное внимание уделяется социальным аспектам, которые в свою очередь оказывают непосредственное 46 влияние на повышение

экономических составляющих государства, и служат основополагающими элементами благосостояния населения в целом. Формирование социальной экономики предполагает взаимную ответственность социального государства и его граждан за соблюдение как общегосударственных интересов, так и потребностей общества. отдельно Если совершенствования внедрение путь взятых слоев социально-экономического разрабатывается намечаемых различных на мероприятий макроуровне, то осуществляется на микроуровне, т.е. на уровне организации. На микроуровне предприятия ключевыми являются меры по развитию и применению трудового и творческого потенциала персонала, повышению результативности и прибыльности труда, а также показателя его оплаты на основе использования системы управления кадрами, модернизации форм организации, нормированием и выработке стимула труда. Таким образом, задачей предприятия при наличии социальной экономики оказывается функций выполнение тесно – эффективного человеческого возлагается связанных производства потенциала. На ответственность за и между воспроизводства руководство развитие собой предприятия человека как работника и как личности, позволяющая ему своим упорством и предприимчивостью обеспечивать достойное существование своей семьи, иметь некоторые сбережения и инвестировать их для возможного воспроизводства человеческого ресурса [39]. В настоящее время функция социального развития коллектива является одной из самых проблемных. Важно отметить, что в представителях малого бизнеса вопросам по социальному развитию уделяется 47 очень недостаточно

внимания, что часто приводит к проблеме социальной незащищенности работников [3231]. Разработаны основные направления социального совершенствования работников в организации: стимулирование как материальным вознаграждением, так и нравственными позициями;  создание в коллективе благоприятной социально- психологической обстановки; образовательного улучшение и культурного уровней сотрудников; условий совершенствование работы, охраны труда и обеспечения безопасности работников;  обеспечение социального страхования работников, соблюдение их социальных гарантий и гражданских прав;  рост жизненного уровня работников и членов их семей, удовлетворение потребностей в жилье и бытовом устройстве. И следует отметить, что в практической деятельности ООО «Завод «НержПромПроект» исполнению вышеизложенных задач уделяется особое внимание, несмотря на малочисленный состав персонала. В организации сотрудник является не просто исполнителем поставленных экономических задач, а личностью со своими интересами и потребностями. На предприятии не задерживается заработная плата, строго соблюдается график выходных и отпусков, также выполняется режим соблюдения нормативов трудового дня. Сотрудникам предоставляется 48 возможность получения

материальной поддержки, оказывается требуемая помощь при необходимости вмешательства распространена практика компании. Также предоставления широко образовательных услуг для повышения эффективности работы сотрудников. Как вывод можно сказать, что в ООО «Завод «НПП» создана благоприятная среда для работы сотрудников компании. Сегодня конкурентоспособность на товарных рынках является основой экономической безопасности страны в целом, так как важную роль играют малые предприятия, так как они могут мгновенно реагировать на изменения рыночной ситуации, собственно они и придают гибкость всей экономике страны, внося неимоверный вклад в создание ВВП. Для повышения уровня конкурентоспособности предприятия ключевую роль играют аспекты, охватывающие явления и процессы функционирования предприятия и социально- экономической жизни общества. Разумеется, существует не мало компаний, функционирующих в той же отрасли, что и рассматриваемая нами «Завод «НПП», главными конкурентами служат такие предприятия как: «Ациа», занимающаяся в основном производством технической мебели из нержавеющей стали, также «ИноксАгро, профильной продукцией являются системы отведения воды и жидкостей на предприятиях фермерского хозяйства, и многие другие компании, занимающие рынок по обработке нержавеющей стали в различных направлениях: от производства посуды до изготовления больших металлоконструкций для производства и строительства. 49

Для «НПП» определения необходимо оценивающие его конкурентных провести положение преимуществ SWOT в и PEST отрасли. В «Завод анализы, таблице 5 представлен SWOT-анализ, отражающий сильные и слабые стороны организации. Таблица 5 - SWOT-анализ ООО "Завод "НПП" Сильные стороны -высокое качество продукции; -приемлемый ценовой диапазон; -широкий ассортиментный ряд; -индивидуальный заказ для каждого заказчика; -востребованность на рынке; -нестандартные решения; -приверженность потребителя Угрозы -появление новых игроков на рынке; -порча изделий при транспортировке Слабые стороны -долгий процесс изготовления изделия; -срывы по поставкам Возможности -открытие филиалов по всей стране; -производство изделий в новых сферах деятельности По проведенному анализу можно сделать вывод, что преимуществ у «Завод «НПП» больше, чем угроз или слабых сторон, поскольку предлагаемое качество выпускаемых изделий находится на очень высоком уровне, что не только позволяет иметь хорошую репутацию у потребителя, но и создает систему постоянных ассортимент продукции, клиентов, так как широкий то для одного заказчика можно выполнить целый ряд заказов, не опираясь только на один элемент, что способствует созданию перспективы работы компании не только на предприятиях с «чистой» средой, но и прочих отраслях. 50

Главным недостатком работы ООО «Завод «НПП» является то, что большая часть изделий изготавливается подрядными организациями, из-за чего возникает риск случайного повреждения изделий, а также увеличивается совокупный срок на их изготовление. Следующим немаловажным исследованием служит PESTанализ, отражающий деятельность главные ООО факторы, «Завод влияющие на «НержПромПроект», представленный в таблице 6. Таблица 6 - Pest-анализ ООО "Завод "НПП" Политические факторы -государственное регулирование отрасли; -изменение законодательства Социальные факторы - высокое внимание к работе и отдыху; -изменений потребительских предпочтений Экономические факторы -высокая инфляция; -низкая инвестиционная активность Технологические факторы - тенденции в развитии производства; -скорость адаптации к новым технологиям По большому счету, сильного влияния на деятельность ООО «Завод «НПП» не оказывает ни один из приведенных аспектов, поскольку компания способна адаптироваться к любым изменениям, законодательства предпочтений, компании проходящим или поскольку в изменения креативный способствует разработке рамках изменения потребительских подход новых руководства изделий, подстраиваясь конкретно под предпочтения покупателей. Итак, конкурентоспособность – это свойства объекта, характеризующиеся степенью удовлетворения им определенной потребности по сравнению с аналогичными 51

объектами, представленными Конкурентоспособность на описывает данном способность рынке. выстоять в условиях конкуренции в сравнении с похожими объектами [17]. Основными факторами достижения конкурентоспособности объектов являются: 1. Уровень менеджмента, характеризующийся качеством и глубиной применяемых научных подходов, принципов и методов управления; 2. Качество прогрессивности выработки и объекта оптимальности с точки критериев, зрения назначения надежности и т.д.; 3. затраты потребителя на покупку и внедрение новых объектов [18]. Для оценки конкурентоспособности «НержПромПроект» были ООО использованы «Завод следующие экономические показатели:  коэффициент автономии [4], который отражает обеспеченность активов собственным капиталом, т.е. некую независимость компании финансирования, отражая общей сумме всех от долю внешних собственного имеющихся средств источников капитала в организации, используемых ею для ведения дел. По проведенному анализу мы получили, что коэффициент автономии в 2018 году составил 0,23, а в 2017 -0,24 при нормативном значении 0,3-0,7. Таким образом, характеризуется низки компании собственным капиталом. 52 уровень обеспеченности

 коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает платежеспособность организации на дату составления баланса, отражая, какая часть краткосрочных обязательств может быть оплачена на эту дату за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Формула: Кал=(ДС+КФВ )/КО, (16) Где Кал- коэффициент абсолютной ликвидности, ДС-денежные средства, КФВ- краткосрочные финансовые вложения, КОкраткосрочные обязательства. Получены следующие данные: 0,36;0,01 в 201842017 годах соответственно, что говорит не только о положительной динамике повышения платежеспособности на 31декабря 2018 года, но и о том, что данный показатель находится в переделах нормативных значений (0,4-0,6), следовательно, по данному критерию у организации нет проблем.  коэффициент срочной ликвидности (Ксл), показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена. Проведенный анализ позволил получить следующие данные: Ксл=0,97;0,67 за 2018;2017 года соответственно. Также при нормативном компания значении практически равном 1, полностью можно способна отметить, в 2018 что году погасить текущие обязательства за счет имеющихся денежных ресурсов.  коэффициент финансовых текущей ресурсов, ликвидности: вложенных в сколько рублей оборотные активы, приходится на один рубль текущих пассивов, или каково 53

отношение оборотных фондов к краткосрочным обязательствам. Расчет проведен по формуле: Ктл=ОА/КО, где Ктл-коэффициент активы, КО- (17) текущей краткосрочные ликвидности, ОА-оборотные обязательства. Исследование показало, что в 2018 году Ктл=0,97, а в 2017=0,86 (при нормативе 2). Что свидетельствует о том, что оборотные активы не превышают краткосрочные обязательства. Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что конкурентоспособность ООО «Завод «НержПромПроект» не является ни выдающимся, ни аутсайдерским, поскольку часть показателей находятся в пределах нормативных значений, что говорит о высокой конкурентоспособности, а вторая часть показателей не достигает нормы, что не позволяет дать высокую оценку конкурентному положению компании в целом. Проведенный «Завод анализ финансовых «НержПромПроект» составляющих свидетельствует о ООО достаточно высокой ликвидности оборотных активов, дающих возможность выполнять краткосрочные обязательства, но слабом финансовом положении компании в долгосрочной перспективе. Стоит также отметить, что текущие обязательства не вызывают опасения, поскольку могут быть погашены за счет имеющихся ресурсов компании. У предприятия имеются трудности с дебиторской и кредиторской задолженностями, причем проблема не только в крупных значениях данных показателей, но и в соотношении дебиторской и кредиторской задолженности с нормативным значением 1. То есть компании необходимо пересмотреть свою 54

кредитную политику, а также изменить порядок расчетов с поставщиками и заказчиками. Продумать меры по сокращению разницы между долгом компании и долгом потребителей, так как имеется риск ухудшения финансового состояния предприятия, которое и так не имеет высокой оценки [20]. 55

3. Разработка предложений по повышению эффективности деятельности ООО «Завод «НержПромПроект» 3.1 Выявление существующих проблем в деятельности ООО «Завод «НержПромПроект» Современные организацию условия соблюдать ведения строгую дел обязывают финансовую дисциплину, которая состоит в соблюдении сроков проведения платежей. В связи с этим, выявление проблем организации-актуальный вопрос. Таким образом, финансово-устойчивым является такое предприятие, которое за счет имеющихся денежных ресурсов покрывает средства, вложенные в активы, и не приемлет необоснованной дебиторской и кредиторской задолженности, а также расплачивается в срок по своим обязательствам. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства организации, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Первая проблема, с которой сталкивается ООО «Завод «НПП» — это низкая платежеспособность, вызванная недостаточной обеспеченностью финансовыми ресурсами, а также несвоевременными платежами от заказчиков и контрагентов. Рассмотрим детально. Итак, проблему платежеспособности Платежеспособность более предприятия– это способность субъекта экономической деятельности полностью 56

и в срок погашать свою кредиторскую задолженность. Платежеспособность является одним из ключевых признаков нормального (устойчивого) финансового положений предприятия. Платежеспособность предприятия складывается из двух факторов: 1. Наличие активов (имущества и денежных средства), достаточных для погашения всех имеющих у организации обязательств. 2. Степень ликвидности имеющих активов достаточная для того, чтобы при необходимости реализовать их, привести в деньги в сумме достаточной для погашения обязательств[21]. При анализе первого определено предельно низкое количество у ООО «Завод «НПП» собственного капитала. То есть организация в принципе не может полностью расплатиться по всем своим обязательствам ввиду превышения суммы обязательств над суммой имеющихся активов. Такая организация перспективе, может быть платежеспособной рассчитывать по текущим в короткой долгам, но в долгосрочной перспективе велика вероятность банкротства, но стоит отметить, что согласно данным бухгалтерского баланса компании, у нее не было долгосрочных обязательств на 31.12.2018 года. Более жестким показателем платежеспособности организации, чем наличие собственного капитала, является коэффициент обеспеченности собственными средствами. При исследовании ООО «Завод «НПП» получен следующий результат: на 31 декабря 2018 года Косс=-0,16, в то время как в 2017 году данный показатель составлял -0,02. 57

Таким образом, (нормативное кроме значение неудовлетворительной 0,1) показателя оценки обеспеченности собственными средствами, наблюдается еще и отрицательная его динамика, что может привести к появлению риска просрочки задолженности, а также к потери финансовой устойчивости. Но невозможно сделать вывод об общем финансовом состоянии, рассмотрев лишь один критерий оценки, необходим более комплексный анализ. Следующими показателями, платёжеспособность компании, характеризующими служат показатели ликвидности. Платежеспособность предприятия с позиции ликвидности активов анализируется посредством специальных финансовых коэффициентов – коэффициентов ликвидности, а именно: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности. Все три коэффициент рассчитывают по балансу предприятия по одному принципу – отношение оборотных активов разной степени ликвидности к текущим обязательствам. При этом коэффициент текущей ликвидности рассчитывается исходя из всех оборотных активов; быстрой ликвидности – используя ликвидные оборотные активы; абсолютной ликвидности – используя только высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые активы). При анализе ликвидности ООО «Завод «НПП» были получены данные, представленные в таблице 7. 58

Таблица 7 - Показатели ликвидности ООО "Завод "НПП" Годы Показатель Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент срочной ликвидности Коэффициент текущей ликвидности Изменен Рекомендуе мые ие показате значения ля 2018 2017 0,36 0,01 0,35 (0,4;0,6) 0,97 0,67 0,30 ≈1 0,97 0,86 0,11 ≈2 Мы видим, что практически по всем показателям ООО «Завод «НПП» не достигает нормативных значений. Как и в предыдущих анализах можно свидетельствовать о низкой платежеспособности компании, слабо устойчивом финансовом положении при Коэффициент рассмотрении срочной долгосрочной ликвидности находится перспективы. в пределах рекомендованных значений, что говорит о том, что компания практически полностью способна в 2018 году погасить текущие обязательства за счет имеющихся денежных ресурсов. Что касается коэффициента абсолютной ликвидности на 31.12.2018 года, то он приближается к норме. Это говорит о возможностях компании платить по своим обязательствам с помощью самых ликвидных активов. Для предприятий с коэффициентами, находящимися за пределами нормальных значений, рассматриваемого ООО «Завод рассчитать коэффициент как «НПП», платежеспособности в ближайшие 6 месяцев. 59 и для необходимо восстановления

В ООО «Завод «НПП» при расчете данного показателя получен результат 0,51, который отличается от нормативного значения 1, следовательно, у компании нет возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев со дня отчета. На ряду с проблемой платежеспособности в ООО «Завод «НПП» выявлена финансовой тесно связанная независимости, в с ходе первой проблема анализа которой выявлено, что доля активов организации, покрываемых за счет собственного капитала довольно незначительна, и большая часть покрывается за счет заемных средств. При расчете использовалась следующая формула: Коэффициент независимости = собственный капитал/ валюта баланса. Имея (18) нормативное значение коэффициента 0,6, результат расчетов показал значение, далекое от норматива и равное 0,24 и 0,10 в 2018 и 2017 годах соответственно. Но несмотря на наблюдается результат, сильно положительная отличный динамика, что от нормы, говорит о повышении доли активов, покрываемых за счет собственных средств компании. Также отдельно хотелось выделить как проблему функционирования ООО «Завод «НержПромПроект» — это нерациональная политика в области распределения денежных средств, так проведенные расчеты показывают, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую более, чем в 1.5 раза (1,63). Важно, что значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской 60

создает потенциальную угрозу финансовой устойчивости всего предприятия. 3.2 Разработка мероприятий по устранению имеющихся проблем у ООО «Завод «НержПромПроект» Большинство собственников компаний хотят, чтобы их детище было успешным. Это является естественным желанием, но проблема в том, что оно само собой не исполнится. Для создания действительно успешной компании придется прилагать немало усилий. Вроде бы очевидно, что для построения такой компании могут потребоваться большие ресурсы (причем не только финансовые). К тому же собственники бизнеса будут вынуждены сами активно участвовать в этой работе. Для успешного развития компании необходимо выполнить ряд важнейших условий. Нужно отметить, что далеко не все компании с этим справляются, особенно в условиях кризиса. Поэтому для успешного ведения бизнеса необходим постоянный мониторинг работы компании, проведение разного рода анализов, выявление проблем и изучение подходов для их устранения. Исключением не стала и компания ООО «Завод «НержПромПроект», занимающаяся изготовлением изделий из нержавеющей стали. При изучении ее функционирования был выявлен ряд финансовых проблем, требующих существенных изменений в деятельности всего предприятия, поскольку игнорирование их или несвоевременное устранение могут привести к банкротству компании. Таким образом, проведенное исследование работы ООО «Завод «НПП» выявлены следующие проблемы: 61

низкая платежеспособность; слабая финансовая независимость; денежная нерациональная политика, приводящая к неудовлетворительным результатам соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей. Вышеизложенные проблемы нельзя оставлять без внимания, поскольку они составляют основу всей финансовой системы компании, являются, своего рода, китами, которые держат на плаву предприятие. Первая которая проблема едва ли — не это низкая основной платежеспособность, критерий финансовой стабильности предприятия, который описывает способность предприятия быстро отвечать по своим обязательствам. Таким образом, несмотря на то, на какой стадии производственного цикла функционирует предприятие важно, чтобы финансовый менеджмент был способен своевременно оценить уровень ликвидности, поскольку ее недостаточность приводит к неплатежеспособности, а избыточность- к понижению показателя рентабельности. Вовремя выявленные платежеспособности компании причины помогают низкой разработать возможные пути ее повышения. Решением может стать: 1. Выпуск продукции, пользующейся спросом у потребителей. Платежеспособность предприятия напрямую зависит от потребностей покупателей регулярно приобретать что-либо, а также их возможностей полностью оплачивать приобретенный товар. Так, например, конкретно для ООО «Завод «НПП» 62

производство обечаек или технологических емкостей из нержавеющей стали сильно уступит простым лоткам в системе водоотведения, поэтому лучше развивать номенклатурный ряд по тем самым лоткам, нежели по обечайкам. 2. Проведение мероприятий по ужесточению ответственности за несоблюдение представленных обязательств. То есть, введение мер по проведению такой политики в организации, которая позволит ужесточить инструкцию по совершению платежей и выполнению обязательств, то есть, например при заключении сделки должно регламентироваться, что оплата товаров и услуги производится авансированным путем. При заказе каждого изделия должна взиматься предоплата. 3. Поиск более дешевых услуг от компаний – партнеров. Поскольку большая часть производственных операций у ООО «Завод «НПП» оказывается сторонними компаниями, то для повышения платежеспособности следует рассмотреть варианты смены партнеров на те, кто предлагает более выгодные условия сотрудничества. Например, более дешевые тарифы на перевозку листового металла. 4. Выбор наиболее подходящей системы налогообложения. В ряде случаях организация имеет право на налоговые льготы при совершении налоговых выплат, предусмотренные законодательством, что в свою очередь положительно отразится на его платежеспособности. Данный факт обоснован тем, что платежеспособность предприятия тесно связана с величиной налоговых изъятий, на которые данный субъект 63

хозяйствования обязан систематически уменьшать свои доходы, осуществляя периодические платежи налогов и сборов в соответствии с существующим законодательством. К примеру, имея общую систему налогообложения, рассмотреть переход на упрощенную. 5. Повышение потребительских свойств товаров и услуг, способных лидировать среди продукции конкурентов. Данный фактор платежеспособности способствует предприятия, улучшению которая естественно связана с качеством, оригинальностью и ценами поставляемой продукции. Например, водоотведения можно при производстве спроектировать дизайн системы требуемого изделия согласно потребностям заказчика. И несмотря, на индивидуальный дизайн каждого изделия, его стоимость будет не значительно отличаться от «стандартного» решения. 6. Наиболее правильное распределение средств денежного потока. Для осуществления бесперебойной работы, естественно, необходима определенная величина запасов и материалов. Рациональное способом распределение достижения той денежных самой средств оптимальной является величины запасов, поскольку их избыток или недостаток могут привести к риску финансовой устойчивости. То есть часть получаемого дохода должна идти на пополнение запасов, другая- на модернизацию производственного процесса. Что «НПП», касается то изучаемого создавать 64 предприятия, большие ООО запасы «Завод изделий

нецелесообразно, поскольку, даже при аналогичном, стандартном решении исполнения изделия, размеры будущего изделия отличаются друг от друга [22]. В заключение можно отметить, что платежеспособность напрямую связана с полученной прибылью, полученной от проводимой деятельности, осуществляемой данным субъектом хозяйствования. Удовлетворительный финансовый результатцелевой ориентир в оценке финансового состояния, поэтому на завершающем этап финансового анализа платежеспособности предприятия необходимо обосновать и предложить возможные пути ее повышения. Второй значимой проблемой в ходе проведения анализа деятельности ООО «Завод «НержПромПроект» была выявлена слабая финансовая независимость. Финансовая автономность компании предполагает полную самостоятельность и независимость фирмы от заемных средств. Чтобы фирма была независимой, прежде всего, нужно верно избрать стратегию управления ресурсами компании, сбережениями и оборотными средствами. Правильно ли использует организация собственный капитал и запасы, можно узнать при помощи коэффициента автономии, при расчете которого получены значения, незначительно отличительные от нормативных. В 2018 году коэффициент равнялся 0,23, а в 2017 году 0,24 при нормативном значении 0,3-0,7. Нельзя сказать, что у компании полностью отсутствует автономное обеспечение собственными средствами, но результат неудовлетворительный, необходимо все же принять меры по его увеличению. 65

В заключение необходимо рассмотреть мероприятия по снижению разрыва между задолженностями. В кредиторской ходе и управления дебиторской предприятием необходимо поддерживать баланс между размерами различных видов задолженности, так как несоблюдение оптимальных размеров соотношения неэффективном предприятия. может свидетельствовать использовании И поэтому имеющихся так важно о средств контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Получение коэффициента отличное от единицы означает превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Поскольку расчет показал соотношение, учитывающее соотношение данных видов задолженности, равное 1,63, что более единицы, как следствие может привести к риску ухудшения финансового положения. Для сокращения разницы между кредиторской и дебиторской заложенностями необходимо применить ряд мер по сокращению кредиторской задолженности, поскольку в ООО «Завод «НПП» превышает именно она. Мероприятиями могут быть: ведение переговоров со своими заимодавцами с целью получения определенной договоренности с ними (например, отсрочка платежей). определение имущества, которое можно реализовать для погашения долга. привлечение дополнительных инвесторов; создание Данный дополнительных подход позволит резервов сформировать вынужденного покрытия убытков. 66 по опасным долгам. источники для

увеличение величины вспомогательных уставного вкладов самих капитала участников за счет фирмы или вкладов третьих лиц. Разумеется, ни одно предприятие не имеет идеальных значений по всем показателям, но такие проблемы как финансовая независимость или платежеспособность должны рассматриваться в первую очередь, поэтому предприятию ООО «Завод «НержПромПроект» увеличению необходимо вышеназванных принять меры показателей, по иначе, несоблюдение рекомендаций может привести к банкротству компании через определенный временной промежуток. Прежде чем приступать к планированию изменений в любом направлении компании, нужно правильно и четко проанализировать стиль фирмы. Это даст возможность лучше понимать, в каком направлении стоит двигаться. Грамотный руководитель знает, что современное предприятие — это целый комплекс обновлений, без которых нельзя обойтись для показывает, что максимальной продуктивности работы. Нередко оценка общей информации реформы стоит начинать с самой верхушки. В таком случае руководству стоит пересмотреть методы управления и менять их. Кардинальные изменения нередко приносят результат уже на первом этапе. Очень важно правильно оценивать собственные действия. Признать ошибки — значит сделать первый шаг к успешному выполнению поставленных задач. Тогда прогресс не станет врагом, а будет работать во благо фирмы. 67

Необходимо помнить о том, что любое предприятие начинается с его руководителя. В первую очередь следует развивать собственную эффективность. Для этого стоит сперва оценить собственную способность развиваться и меняться. Вариантом, предложенным Генеральным директором, по совершенствованию работы компании служит открытие собственного производства, поскольку большая часть работы компании выполняется субподрядными организациями. Такое решение обосновано снижением не только затрат по производству продукции, но и сокращение рабочего времени на производство одного изделия. В условиях рынка, внедрение новой техники способствует выполнению основной задачи предприятия - получение максимальной прибыли при минимальных затратах. На наш взгляд, принятие именно такого решения по повышению эффективности деятельности ООО «Завод «НПП» является наиболее целесообразным, поскольку очень большие расходы уходят на транспортировку изделий и полуфабрикатов между компаниями- партнерами. Актуальность внедрения новых видов оборудования обусловлена необходимостью повышения производительности труда, качества выпускаемой продукции и обновления ассортимента. Найти конкурентные преимущества в бизнесе “купи- продай” становится все сложнее. Рынок насыщен, покупатели избалованы, да еще и сетевые магазины оказывают определённое воздействие. Свои производственные мощности прекрасное решение проблемы. 68 За фразы «Товар от

производителя», производство» «Сделано многие в России» готовы не просто и «Собственное платить, но и переплачивать. Покупателю надоел некачественный товар, который ломается и изнашивается чуть ли не сразу после приобретения. К тому же, производить товары сегодня уже не так сложно, как в прошлом веке. Современные технологии позволяют сделать это без особого опыта. Разумеется, создание собственного производства требует определенных затрат, как минимум требуется закупить или взять в аренду требуемое оборудование, поскольку, если бизнес по продаже открыть не составляет никакого труда, то при открытии собственного производства отметить, что все-таки при нужен некий правильном капитал. направлении Но стоит создания и развития собственного производства, производитель получит огромную выгоду, по сравнению с тем, что он получит на «перекупе». При внедрении производства изделий собственного из оборудования нержавеющей стали не для нужно получать особые разрешения и лицензии, подобные тем, что в фармакологии или детском питании, например. Необходимо лишь собрать документы, позволяющие открывать свой цех. К таким документам относятся, положительные заключения различных организационных структур, отвечающих, прежде всего за безопасность производства, а также жизнь и здоровье персонала. То есть, иными словами, производство в отрасли металлообработки, а именно «нержавейки» открыть не составит большого труда, если есть необходимые ресурсы. Более того, важно отметить, что, если в прошлом столетии рабочий должен был обладать высокой квалификацией и 69

техническим профессиональным необходимость в этом образованием, отпала, то поскольку сегодня современное оборудование не требует каких-либо углубленных знаний, а на большинстве станков достаточно всего лишь нажать вовремя нужные кнопки. Поэтому с такой работой справится практически любой взрослый человек, у которого есть желание работать и хотя бы минимальные понятия об ответственности и внимательности. Разумеется, собственное производство имеет ряд недостатков, к которым можно отнести [31]: отсутствие гибкости. Если обычный интернет-магазин по щелчку пальца можно перепрофилировать для продажи другого продукта, то с собственным производством так не получится. Понадобится перенастраивать оборудование или покупать новое, учить персонал; большие первоначальные вложения. Если все делается на средства инвестора, это не так ощутимо. А вот когда вкладываются собственные средства, да еще и кредитные нагрузка будет серьезнее; необходим серьезный штат персонала. Теперь не обойтись несколькими менеджерами и специалистами техподдержки. Нужны рабочие, мастера, наладчики оборудования.; большая техникой ответственность. Теперь безопасности, охраной придется труда заниматься и прочими производственными вопросами [38]. Но несмотря на имеющиеся недостатки внедрения собственного производства, существует множество достоинств, почему стоит внедрять именно 70 свое оборудование, а не

пользоваться сторонними организациями. К плюсам можно отнести: конкурентное преимущество. В торговле выделиться на фоне конкурентов достаточно сложно. У всех одни и те же поставщики, одинаковые товары и услуги. Часто победить соперников можно только за счет сервиса и дополнительных услуг. Открывая свое производство, изначально предлагается продукт, которого нет больше ни у кого. предприятие становится компанией полного цикла. От станка до прилавка, как говорится. Это позволяет контролировать бизнес от начала до конца. Пропадает зависимость от поставщиков, производителя и других посредников. появляется возможность контролировать качество продукта. у компании появляется собственное УТП. безграничные открывать возможности новые для производственные расширения. мощности Можно в разных городах, расширять продуктовую линейку, а после и продавать франшизу. возможность продавать избытки продукции другим интернетмагазинам и розничным продавцам. высокая капитализация и стоимость бизнеса. более легкий способ найти инвестиции. Потенциальные инвесторы завалены однотипными предложениями и бизнеспланами предпринимателей сферы «купи-продай». это выгодно. Во-первых, компания не зависит от цен поставщика: она сама теперь поставщик. Во-вторых, вся ценовая политика полностью находится в руках компании [38]. Таким образом, в заключение хотелось бы сказать, что, если есть желание и возможность внедрять свое собственное 71

производство, не зависящее ни от кого, то это нужно делать, не задумываясь. Поскольку у компании уже есть опыт в продаже продукции, а, значит, налаженные каналы сбыта и постоянные покупатели, то товар, произведенный самой компанией, будет выдающимся и иметь явное преимущество перед конкурентами. 3.3 Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий В современных условиях российской экономики развитие производственного предприятия является темой наиболее актуальной, поскольку такие организации составляют ядро всей экономики. многочисленные В меры настоящее поддержки время таких существуют направлений, в частности, выделяются определенные финансовые ресурсы для предприятий, занимающихся металлообработкой, к которым относится и ООО «Завод «НержПромПроект», занимающаяся изделиями из нержавеющей стали. Поскольку экономических проведенный показателей финансовый компании анализ не дал удовлетворительных результатов по многим критериям, то было предложено улучшить положение компании и усилить финансовую независимость за счет внедрения собственного производства, с целью не только сокращения издержек в дальнейшем производстве и реализации продукции, но и привлечь дополнительных покупателей за счет уже наработанного опыта и хорошей репутации у уже имеющихся клиентов. Поскольку каналы торговли уже налажены, и есть постоянные клиенты, то продукция компании с хорошими рекомендациями будет иметь 72 существенное конкурентное

преимущество перед другими компаниями, так как, если предприятие находится на хорошем счету у покупателя, то само собой продукцию, разумеется, сделанную что клиенты захотят непосредственно купить именно этой организацией, а не партнерами и подрядчиками. Но любое нововведение должно иметь экономическую целесообразность экономической линейки внедрения. Поэтому эффективности будет для введения проведен определения производственной экономический анализ, обосновывающий целесообразность или нецелесообразность ее внедрения. Выдвигаемая использование нержавеющей гипотеза заключается производственной стали существующие позволит потребности и в линии более по полно получить том, что обработке удовлетворять дополнительную прибыль организации. Рассмотрим основные затраты на открытие производственного цеха по обработке нержавеющей стали, представленные в таблице 8. Кроме того, важно, что вкладываемые средства являются собственными, то есть не возникает необходимости в кредитовании и дополнительных платежах по процентам кредита. Таблица 8 - Начальные затраты на открытие производственного цеха Статья расходов Аренда производственного помещения (оплата за первые 6 месяцев) Подготовка цеха к работе, 73 Сумма затрат, тыс. руб 60 70

включающая необходимый ремонт и проверку коммуникаций Оснащение производственного цеха оборудованием и расходными материалами Расходы на регистрацию и оформление документов Маркетинг и продвижение Прочие виды расходов ИТОГО 150 5 10 5 300 Таким образом, начальные капиталовложения составляют 300 тысяч рублей, в которые включены организаторские моменты, такие как оформление документов по открытию производства, подбор подходящего помещения для расположения будущего цеха. Плюс важную роль играет маркетинг и продвижение, так как несмотря на то, что у ООО «Завод «НПП» уже наработан большой список постоянных клиентов, необходимо представить к вниманию потребителя тот факт, что продукция изготовлена самой компанией, а не приобретена у партнеров. Цех по металлообработке не особо требователен к качеству помещения, но, тем не менее, не стоит совсем уж экономить и арендовать аварийное здание. Оптимальным вариантом станет производственное помещение или большой гараж, площадью до 60 кв. метров, оснащенный качественной электропроводкой и другими коммуникациями в надлежащем состоянии. Так как большая часть проводимых работ по обработке нержавеющей стали являются потенциально пожароопасными, 74

следует проконсультироваться со службой пожарной охраны по поводу оптимальной планировки помещения цеха, а также оснастить его противопожарной сигнализацией. Со списком работников потенциального цеха и их ориентировочной заработной платой можно ознакомиться в таблице 9: Таблица 9 - Состав и заработная плата сотрудников цеха Должность Кол-во челове к Мастер сварочного 1 оборудовани я Мастер лазерногибочного 2 оборудовани я ИТОГО Оклад, руб. Ежемесячный ФОТ,руб. Годовой ФОТ,руб. 30 000 30 000 20 000 40 000 480 000 70 000 840 000 360 000 Для осуществления работ по обработке нержавеющей стали нужно будет закупить следующее оборудование и расходные материалы:  профессиональный сварочный инвертор;  станок по лазерной резке и гибке стали;  расходники (электроды, сварочная проволока, керамические прокладки и пр.);  защитная спецодежда (брезентовые рукавицы, сварочные маски, краги, фартуки и подшлемники). 75

Далее необходимо ознакомиться с расчетами текущих затрат на обеспечение работоспособности цеха, а также с расчетами потенциальной прибыли, представленными таблице 10. Таблица 10 - Затраты на обеспечение работоспособности цеха № п/ п Статьи расходов Сумма в месяц, руб. Сумма в год, руб. 1 Расходы на аренду помещения цеха 10 000 120 000 2 Оплата электроэнергии и другой «коммуналки» 8 000 96 000 3 Приобретение «расходников» для производства работ 10 000 120 000 4 Оплата труда работников цеха 70 000 840 000 5 Отчисления в фонд соцстрахования 21 000 252 000 6 Маркетинг и продвижение 5000 60 000 7 Возможные доп. расходы 2500 30 000 126 500 1 518 000 ИТОГО Доходность будущего производственного цеха с учетом расходов отметить, представлена в приблизительный таблице срок 11. Притом, изготовления важно одного изделия из «нержавейки» около 7 дней, следовательно, в год изготавливается около 50 изделий. Средняя цена изделия составляет 31 800руб., годовая стоимость изделий будет 1 590 тыс.руб. 76 в

Таблица 11 - Предполагаемый доход от цеха по обработке нержавеющей стали № п/ п Показатели Сумма за текущий год деятельности, руб. 1 Планируемый доход от оказания услуг по металлообработке 3 600 000 2 Себестоимость расходных материалов и других затрат на поддержание функциональности цеха (сумма строк 2.1-2.7) 1 518 000 2. 1 Расходы на аренду помещения цеха 120 000 2. 2 Оплата электроэнергии и другой «коммуналки» 96 000 2. 3 Приобретение «расходников» для производства сварочных работ 120 000 2. 4 Оплата труда работников сварочного цеха 840 000 2. 5 Отчисления в фонд соцстрахования 252 000 2. 6 Маркетинг и продвижение 60 000 2. 7 Возможные доп. расходы 30 000 3 Валовый доход (до уплаты налогов) 2 082 000 4 Налоговые платежи 216 000 5 Чистый доход 1 866 000 77

Из расчетов видно, что организация частного цеха по обработке нержавеющей стали является весьма выгодным мероприятием. Его рентабельность составит 52% – это очень высокое значение для российского рынка. Чистая месячная прибыль составит также довольно приличную сумму – чуть больше 150 тысяч рублей. Для окончательного рассмотрения инвестиционного производства данного проекта по необходимо предложения. внедрению рассчитать Для этого собственного срок окупаемости используем следующую формулу расчета: Срок окупаемости = вложенные денежные средства/ величина чистой прибыли за год (19) Проведя несложные математические расчеты, получаем 0,81, таким образом, разработанный проект окупится менее, чем через год. Для того, целесообразность чтобы полноценно предложенного рассмотреть проекта, необходимо рассмотреть основные финансовые показатели, которые были рассчитаны проведении до введения собственного прогнозного анализа значения экономических финансовой независимости производства. получили показателей: с значения При следующие коэффициент 0,24 вырос до показателя в 0,31, что повышает общее финансовое состояние предприятия. Также стоит отметить рост коэффициента автономии, который, по сравнению, с показателем на 2018 год увеличился на 0,18 и составил 0,41, что безусловно свидетельствует о повышении компанией независимости от партнеров и кредиторов, более того, такая динамика позволяет 78

сказать о том, что инвесторы будут больше заинтересованы, чтобы вкладывать свои средства в ООО «Завод «НержПромПроект». Значимой изменение видно и в показателе общей рентабельности продаж, значение которого увеличилось на 4,5%, и новое значение стало равным 10,51%, что существенно лучше имеющего ранее 6,01. Аналогичный прирост наблюдается и по показателю рентабельности продаж по чистой прибыли, который составил 3,18. Следовательно данный показатель стал равняться 8,31%. Таким образом, можно сделать вывод, что внедрение собственного производства является целесообразным для ООО «Завод «НПП». Собственный производственный цех трудно назвать бизнесом с высокой степенью риска. Возможность потерпеть значительные убытки в этом деле практически сведена к нулю. Однако некоторые факторы риска, способные отрицательно повлиять на данный бизнес, все же можно выделить:  недостаточный профессиональный уровень мастеров, не позволяющий им успешно справляться со сложными и дорогими заказами.  падение спроса на изделия из нержавеющей стали в связи с ухудшением социально-экономической ситуации в регионе.  рост цен на электроэнергию и другие коммунальные услуги, способствующий повышению себестоимости работ.  риск поломок оборудования, связанный с его изначальным низким качеством или ошибками в эксплуатации. 79

Вышеозначенные риски, безусловно, могут существенно снизить прибыль и подпортить репутацию цеха, но при этом некоторые из них можно довольно успешно предотвратить, приняв комплекс соответствующих мер. 80

Заключение Невзирая на тот факт, что все меры по повышению производственно-хозяйственной хозяйствующего субъекта деятельности известны и рассмотрены подробнейшим образом, но для каждого предприятия, как и для выбранного мною, необходим детальный глубокий анализ, позволяющий оценить как экономические показатели функционирования, так и социальные аспекты. Целью моей выпускной квалификационной работы служила разработка пакета предложений и рекомендаций для повышения экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Завод «НержПромПроект». Поставленная цель была достигнута, разработаны конкретные мероприятия и рекомендации, направленные на повышение финансовой устойчивости предприятия. При решения имеющихся задач, способствующих достижению данной цели мною проанализирована и раскрыта в научно-исследовательском разделе сущность и понятие экономической эффективности, рассмотрены теоретические аспекты повышения эффективности деятельности предприятия, подходы и системы показателей для оценки экономической эффективности и основные направления ее повышения. В аналитическом разделе представлена общая характеристика основных видов деятельности и структуры управления ООО «Завод производственно-хозяйственной 81 «НПП» проведен деятельности анализ и

рациональности использования производственных фондов. ресурсов, Была дана а оценка также критериев финансовой устойчивости на основе динамики и структуры объема указанных услуг, их себестоимости. Проанализированы правила формирования, распределения полученной прибыли, рассмотрены и проанализированы основные показатели использования основных фондов. Пользуясь показателями коэффициентов финансовой устойчивости, был сделан вывод о финансовом состоянии предприятия, его платежеспособности, степени независимости от кредиторов, величине доли собственных оборотных средств. На основании предприятия, его разработаны полученных финансово предложения – по данных о эконмическом повышению структуре состоянии эффективности деятельности и созданию оптимальной программы внедрения новых единиц оборудования в ООО “Завод “НержПромПроект”. Сделана оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий, рассчитана экономическая эффективность предполагаемых вариантов совершенствования деятельности организации. В результате проведенного исследования финансовых составляющих был «НержПромПроект» ликвидности выполнять сделан вывод имеет достаточно оборотных активов, краткосрочные о том, ООО высокий дающих обязательства, «Завод уровень возможность но слабом финансовом положении компании в долгосрочной перспективе. Текущие обязательства предприятия не вызывают опасения, поскольку могут быть погашены за счет имеющихся ресурсов компании. 82

Однако, у предприятия имеются трудности с дебиторской и кредиторской задолженностями, причем проблема не только в крупных значениях данных показателей, но и в соотношении дебиторской и кредиторской задолженности с нормативным значением. Так, получен результат о нестабильном финансовом положении и недостаточности собственных средств. По проведенному анализу; выявлено, что конкурентоспособность ООО «Завод «НержПромПроект» не является ни выдающейся, ни аутсайдерской, поскольку часть показателей находятся в пределах нормативных конкурентоспособности, значений, а что вторая говорит часть о высокой показателей не достигает нормы, что не позволяет дать высокую оценку конкурентному положению компании в целом. На основании полученных результатов проведенного анализа были выработаны предложения, направленные на повышение финансовой устойчивости предприятия. То есть компании необходимо пересмотреть свою кредитную политику, а также изменить заказчиками. порядок Следует расчетов продумать с меры поставщиками по и сокращению разницы между долгом компании и долгом потребителей, изменив методы получения оплаты с заказчиков, что сможет повысить общий уровень финансового состояния предприятия. Также предложенное мероприятие по внедрению собственного производства должно принести успех компании при грамотной организации производственного процесса, строгом выборе сырья и материалов для изготовления изделий из нержавеющей стали. Это позволит увеличить объем продаж высококачественной продукции собственного производства и 83

индивидуального собственного подхода производства к заказчикам. позволит ООО Стратегия «Завод «НПП» занять большую долю рынка, к чему стремится компания. В итоге общая экономическая эффективность организации будет иметь положительную динамику и финансовое положение буде оцениваться как высокое. 84

Список используемой литературы 1.Болодурина М. П. Система показателей эффективности деятельности предприятий в оценки составе нефтегазового холдинга // Экономический анализ: теория и практика. — 2014. -№ 35. — С. 48–59. 2.Васильева Н. А., Варламова Т. П., Неганова Л. М., Большая экономическая энциклопедия. Самое полное современное издание: более 7000 экономических терминов и понятий – М.: Эксмо, 2017. – 815 с. 3.Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. Ч.1: учеб. пособие / А.С. Головачев. - Минск: Выш. шк., 2018. - 447 с. 4.Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации (предприятия) -М.: Кнорус. 2017. -407 с. 5.Грузинов, В.П. Экономика предприятия: учеб. пособие.2-е изд., перераб. и доп. / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. - Минск: Финансы и статистика, 2018. - 208 с. 6.Ильин, А.И. Экономика предприятия: учеб. пособие / А.И. Ильин [и др.]. / под общ. ред.А.И. Ильина.2-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2015. 7.Ильин, А.И. Экономика предприятия: учеб. пособие / А.И. Ильин [и др.]. / под общ. ред.А.И. Ильина.4-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2018. - 698 с. 8. Каленкович, радиоэлектронной Н.И. Основы аппаратуры / Н.И. конструирования Каленкович, Н.С. Образцов, А.М. Ткачук. - Минск: БГУИР, 2015 9. Клочкова, Е.Н. Экономика организации: Учебник для СПО / Е.Н. Клочкова, В.И. Кузнецов, Т.Е. Платонова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 447 c. 85

10. Кнышова, Е.Н. Экономика организации: Уч. / Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова. - М.: Форум, 2016. - 64 c 11. Коршунов, В.В. Экономика организации: Учебник и практикум для СПО / В.В. Коршунов. - Люберцы: Юрайт, 2016. 407 c. 12. Лобан, Л.А. Экономика предприятия. / Л.А. Лобан. - Минск: Веды, 2014. 13. Любушин, Н.П. Экономика организации: Учебник / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. - М.: КноРус, 2019. - 32 c. 14. Нехорошева, Л.Н. Экономика предприятия: учебное пособие / Л.Н. Нехорошева, Н.Б. Антонова, М.А. Зайцева. Минск: Выш. шк., 2016. - 383 с 15. Осмоловский В.В. Теория анализа _хозяйственной деятельности: учебник для вузов / В.В. Осмоловский [и др.]. Минск: Новое знание, 2018 16. Раздорожный, А.А. Экономика организации (предпр.): Учебное пособие / А.А. Раздорожный. - М.: Риор, 2017. - 62 c. 17. Растова, Ю.И. Экономика организации (спо) / Ю.И. Растова, Н.Н. Масино, С.А. Фирсова и др. - М.: КноРус, 2018. 352 c. 18. Самарина, В.П. Экономика организации / В.П. Самарина, Г.В. Черезов, Э.А. Карпов. - М.: КноРус, 2016. - 128 c. 19. Самуэльсон П., Нордхаус У. Экономика. — М.: Вильямс, 2014. — С. 5. — 1360 с. 20. Сергеев, И.В. экономика организации (предприятия): Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 511 c. 86

21. Третьяк, Л.А. Экономика сельскохозяйственной организации: Учебное пособие / Л.А. Третьяк, Н.С. Белкина. М.: Дашков и К, 2015. - 396 c. 22. Фокина, О.М. Экономика организации (предприятия) / О.М. Фокина, А.В. Соломка. - М.: КноРус, 2018. - 486 c. 23. Чайников, В.В. Экономика предприятия (организации). Практикум: Учебное пособие / В.В. Чайников, И.В. Куликов. М.: Юнити, 2017. - 448 c 24. Чечевицына, Л.Н. Экономика организации: Учебное пособие / Л.Н. Чечевицына. - РнД: Феникс, 2016. - 382 c. 25. Шаркова, А.В. Экономика организации: Практикум для бакалавров / А.В. Шаркова, Л.Г. Ахметшина. - М.: Дашков и К, 2016. - 120 c. 26. Эмерсон, Г. Двенадцать принципов производительности: пер. с анг. / Г. Эмерсон. — М.: Экономика, 2017. 27. Иноксторг[Электронный ресурс]: URL: https://www.inoxtorg.ru/ (15.04.2020г.) 28. Приказ Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н (ред. от 09.06.2001) Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях[Электронный ресурс]: URL: https://legalacts.ru/doc/prikaz-minfina-rf-ot-30121999-n-107n/ (21.05.2020г) 29. Приказ Минфина РФ от 25 октября 2010 г. N 132н о внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету [Электронный ресурс]: URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi? req=doc&base=LAW&n=107274&fld=134&dst=1000000001,0&r nd=0.9564838129772621#009249230524469354 87

30. Свойства нержавеющей стали [Электронный ресурс]URL:http://lkmprom.ru/clauses/materialy/nerzhaveyka/ 31. Проблемы социальной защиты работников малого бизнеса. [Электронный ресурс]URL:https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-sotsialnoyzaschity-rabotnikov-malogo-biznesa 32. Собственное производство товаров [Электронный ресурс] URL: https://www.insales.ru/blogs/university/sobstvennoeproizvodstvo-tovarov 33. Экономическое определение результата [Электронный ресурс] URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskoe- izmerenie-rezultata 34. Объемные экономические показатели [Электронный ресурс] URL: https://slovar.wikireading.ru/1702611 35. Показатели деятельности конечных предприятия результатов [Электронный хозяйственной ресурс] URL: https://studopedia.ru/20_114179_pokazateli-konechnih-rezultatovhozyaystvennoy-deyatelnosti-predpriyatiya.html 36. Дифференцированные эффективности производства и обобщающие [Электронный показатели ресурс] URL: https://studopedia.ru/2_1390_differentsirovannie-iobobshchayushchie-pokazateli-effektivnosti-proizvodstva.html 37. Какая рентабельность считается нормальной: правила расчета и определения [Электронный ресурс] URL: https://pravodeneg.net/buhuchet/uchet/kakaya-rentabelnostschitaetsya-normalnoj.html 38. Собственное производство товаров [Электронный ресурс] URL: https://www.insales.ru/blogs/university/sobstvennoeproizvodstvo-tovarov 88

39. Система социально-трудовых отношений в рыночной экономике [Электронный ресурс] URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-sotsialno-trudovyhotnosheniy-v-rynochnoy-ekonomike 40. Aisi- 304 [Электронный ресурс] https://emk24.ru/wiki/astm_steels/stal_aisi_304_4370992/ 89 URL:

Рецензии:

Авторизуйтесь, чтобы добавить рецензию

- у работы пока нет рецензий -

Отзывы:

Авторизуйтесь, чтобы оставить отзыв